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[资料] 某企业为一般纳税人,增值税税率为17%,2013年7月发生下列业务。 (1)购买材料一批,专用发票注明:价款300万元,增值税税额17万元,另外支付运费1万元,已入库,并付款。 (2)销售产品一批,专用发票注明:价款500万元,增值税税额85万元,成本400万元,产品已经发出,货款存入银行。 (3)将产品一批用于集体福利,成本价20万元,售价25万元。 (4)盘点时发现外购材料一批变质,成本5万元,待处理。 (5)购进免税农产品价款8万元,已入库,并付款(购进免税农产品按买价的10%计算进项税额)。 (6)购入在建厂房工程材料,专用发票注明:价款10万元,增值税税额1.7万元,以银行存款支付(假设增值税进项税额不能抵扣)。 (7)领用产成品一批,成本6万元,计税价7万元,用于在建工程。 (8)以银行存款上缴本月增值税。 [要求] 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏) 根据资料(1)和(2),下列各项中,会计处理正确的是______。

A. 借:原材料 300.93 应交税费——应交增值税(进项税额) 17.07 贷:银行存款 318
B. 借:原材料 301 应交税费——应交增值税(进项税额) 17 贷:银行存款 318
C. 借:银行存款 585 贷:主营业务收入 500 应交税费—应交增值税(销项税额) 85
D. 借:主营业务成本 400 贷:库存商品 400

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[资料] 某企业为一般纳税企业,增值税税率为17%,2013年发生经济业务如下。 (1)企业4月1日从银行贷款200000元,2个月期,年利率6%,月末计提利息费用,到期还本付息。 (2)企业4月1日,为购料委托银行承兑商业汇票,以银行存款支付承兑手续费1000元。持票购料,材料按实际成本核算,买价600000元,运杂费2000元,增值税税率17%,该银行承兑汇票期限3个月,票面利率4%,汇票到期还本付息。 (3)5月5日,赊购材料100000元,增值税17000元,材料计划成本103000元入库,销货方规定现金折扣2/10,n/20(计算现金折扣时不考虑增值税),企业3天后付款。 (4)预收销货方30000元,10天后发货,商品售价15万元,增值税税率17%,预收款不足的部分,收到购货方提交的银行汇票。 (5)6月末,进行工资费用的分配,其中,生产人员工资400000元,车间管理人员工资100000元,行政部分人员工资50000元,销售部分人员工资30000元,下月初,发放工资,其中,扣除代职工垫付的房租、水电费60(30元,个人所得税5800元,其余的以现金支付。 (6)7月末,以银行存款交纳为职工投保的医疗保险费1万元。 (7)10月,采用经营租赁方式租入仪器仪表为管理所用,租期3个月,每月预计租金期末支付,当期租金6000元。 (8)年末,董事会宣告并分派现金股利78000元。 [要求] 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏) 根据资料(5)和(6),下列说法正确的是______。

A. 车间管理人员的工资应计入管理费用
B. 替员工代垫的房租水电费用应计入应付职工薪酬
C. 车间管理人员的工资应计入制造费用
D. 为员工投保的医疗保险应计入应付职工薪酬

[资料] 某企业2013年发生的长期借款和仓库建造业务如下。 (1)2013年1月1日,为建造一幢仓库从银行取得长期借款800万元,期限3年,合同年利率6%(合同利率等于实际利率),不计复利,每年年末计提并支付利息一次,到期一次还本。 (2)2013年1月1日,开始建造仓库,当日用该借款购买工程物资500万元(不考虑增值税),全部用于工程建设,同时支付工程款300万元。 (3)2013年12月31日仓库工程完工并验收合格,达到预定可使用状态。仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部予以资本化。该仓库预计使用年限为20年,预计净残值为8万元,采用年限平均法计算折旧。 假定未发生其他建造支出。(答案中的金额单位用万元表示) [要求] 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏) 关于2014年的借款利息处理正确的是______。

A. 应予以资本化
B. 应予以费用化
C. 应计入资本公积
D. 2014年长期借款利息为48万元

[资料] A公司2010—2013年有关业务资料如下。 (1)A公司2010年2月1日发行债券面值500万元,年利率8%,每年年末计息,到期还本付息,期限2年;B公司当日购买债券,每年年末计息,到期收回本息。 (2)A公司发行债券所筹资金用于仓库的建造,建造过程中,购买工程用料200万元,增值税税额34万元,工程全部领用,领用企业生产的产品成本70万元,售价100万元,工程人员工资费用79万元,以存款支付其他费用100万元,仓库2011年4月达到预定可使用状态,5月使用。 (3)A公司仓库采用双倍余额递减法计提折旧,使用年限8年,净残值1万元。 (4)A公司2013年12月仓库因意外灾害毁损,向保险公司索赔款项400万元,残值变价收入120万元,以存款支付清理费5万元。 [要求] 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 根据资料(3),下列说法正确的是______。

A. 2011年的折旧额是91.67万元
B. 2012年的折旧额是114.58万元
C. 2013年的折旧额是34.38万元
D. 2014年的折旧额是51.56万元

[资料] 某公司为一般纳税人,增值税税率为17%,本月发生下列业务。 (1)购买材料一批,专用发票注明:价款300万元,增值税税额17万元,另外支付运费1万元,已入库,并付款。 (2)销售产品一批,专用发票注明:价款500万元,增值税税额85万元,成本400万元,产品已经发出,货款存入银行。 (3)将产品一批用于集体福利,成本价20万元,售价25万元。 (4)盘点时发现外购材料一批变质,成本5万元,待处理。 (5)购进免税农产品价款8万元,农产品已入库,并付款(购进免税农产品按买价的10%计算进项税额)。 (6)购入在建厂房工程材料,专用发票注明:价款10万元,增值税税额1.7万元,以银行存款支付。 (7)领用产成品一批,成本6万元,计税价7万元,用于在建工程。 (8)以银行存款上缴本月增值税。 [要求] 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏) 根据资料(1)~(7),应交税费的科目余额是______万元。

A. 73.42
B. 68.52
C. 54.62
D. 85.64

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