题目内容

[资料] 某公司为一般纳税人,增值税税率为17%,本月发生下列业务。 (1)购买材料一批,专用发票注明:价款300万元,增值税税额17万元,另外支付运费1万元,已入库,并付款。 (2)销售产品一批,专用发票注明:价款500万元,增值税税额85万元,成本400万元,产品已经发出,货款存入银行。 (3)将产品一批用于集体福利,成本价20万元,售价25万元。 (4)盘点时发现外购材料一批变质,成本5万元,待处理。 (5)购进免税农产品价款8万元,农产品已入库,并付款(购进免税农产品按买价的10%计算进项税额)。 (6)购入在建厂房工程材料,专用发票注明:价款10万元,增值税税额1.7万元,以银行存款支付。 (7)领用产成品一批,成本6万元,计税价7万元,用于在建工程。 (8)以银行存款上缴本月增值税。 [要求] 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏) 根据资料(1)~(7),应交税费的科目余额是______万元。

A. 73.42
B. 68.52
C. 54.62
D. 85.64

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[资料] 某公司2013年7月份发生了如下业务事项(该公司为一般纳税人,增值税税率17%)。 (1)购进材料一批,专用发票注明:价款100万元,增值税税额17万元,运费2万元,已入库,并付款。 (2)销售产品一批,专用发票注明:价款200万元,增值税税额34万元,货款存入银行。 (3)领用生产用材料一批20万元,用于厂房在建,其中:外购材料10万元,自制材料10万元,计税价格12万元。 (4)本月收回委托加工应税消费品时,支付加工费2000元,消费税税额200元,该消费品加工用原材料为5000元,收回后直接用于销售。 [要求] 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏) 根据资料(3),应计入应交税费的金额是______元。

A. 20400
B. 17000
C. 34000
D. 37400

[资料] 甲公司属于商品流通企业,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,商品售价中不含增值税。该公司只经营乙类商品并采用毛利率法对发出商品计价,季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。2013年度发生如下与商品销售和职工薪酬有关的事项。 (1)第一季度累计销售收入为600万元、销售成本为510万元,3月末库存商品实际成本为400万元。 (2)第二季度购进乙类商品成本880万元。4月份实现商品销售收入300万元;5月份实现商品销售收入500万元;假定6月末按一定方法计算的库存商品实际成本420万元。 (3)12月10日,发放11月份职工工资980万元,其中代扣个人所得税40万元。 (4)12月10-20日,公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修,应付薪酬8.6万元。 (5)12月21日,公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费:自2013年1月1日起,公司为20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆,免费使用;每套住房年租金为3万元,每辆轿车年折旧为6万元。 (6)12月22日公司将自产的新款空调50台作为福利分配给本公司的行政管理人员,该空调每台成本6000元,市场售价9000元(不含增值税)。 [要求] 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(2),下列各项中,分别计算甲公司乙类商品4月份、5月份、6月份的商品销售成本为______万元。

A. 510
B. 255
C. 425
D. 180

[资料] 某公司2013年7月份发生了如下业务事项(该公司为一般纳税人,增值税税率17%)。 (1)购进材料一批,专用发票注明:价款100万元,增值税税额17万元,运费2万元,已入库,并付款。 (2)销售产品一批,专用发票注明:价款200万元,增值税税额34万元,货款存入银行。 (3)领用生产用材料一批20万元,用于厂房在建,其中:外购材料10万元,自制材料10万元,计税价格12万元。 (4)本月收回委托加工应税消费品时,支付加工费2000元,消费税税额200元,该消费品加工用原材料为5000元,收回后直接用于销售。 [要求] 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏) 根据资料(4),下列会计分录中,正确的是______。

A. 借:委托加工物资 2200 贷:银行存款 2200
B. 借:原材料 7200 贷:委托加工物资 7200
C. 借:原材料 2200 贷:委托加工物资 2200
D. 借:委托加工物资 7200 贷:银行存款 7200

[资料] 某企业为一般纳税人,增值税税率为17%,消费税税率为10%,2013年7月发生如下业务。 (1)销售应税消费品一批,专用发票注明价款100万元,增值税税额17万元,成本价60万元,产品已经发出,货款存入银行。 (2)工程领用应税消费品,成本10万元,计税价12万元,应交消费税1.2万元。 (3)本月收回委托加工应税消费品,以银行存款支付加工费10万元、代扣代缴消费税2万元,上月发出的材料成本30万元;收回后其中的50%用于连续加工应税消费品,另外50%直接用于销售。 (4)7月1日发行3年期债券,面值为5000万元,票面年利率为6%,每半年付息一次,发行债券所筹集的资金用于企业内部无形资产项目开发阶段的支出。该公司发行债券收入价款5000万元。 [要求] 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏) 根据资料(1),下列会计分录中正确的是______。

A. 借:银行存款 117 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 17 主营业务收入 100
B. 借:主营业务成本 60 贷:库存商品 60
C. 借:营业税金及附 10 贷:应交税费——应交消费税 10
D. 借:财务费用 10 贷:应交税费——应交消费税 10

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