某啤酒厂销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2011年8月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2980元，共发出免费使用啤酒罐20个。注册税务师对啤酒罐押金进行审核时，发现以前年度发出的啤酒罐有50个已经逾期1年，针对2011年8月业务会计处理中正确的有（）。（消费税定额税为每吨250元）
A. 借：银行存款737320贷：主营业务收入596000应交税费—应交增值税（销项税额）101320其他应付款40000
B. 借：银行存款737320贷：主营业务收入630188.03应交税费—应交增值税（销项税额）10713.97
C. 借；银行存款737320其他应付款100000贷：主营业务收入681470.09应交税费—应交增值税（销项税额）115849.91其他应付款40000
D. 借：营业税金及附加50000贷：应交税费—应交消费税50000
E. 借：营业税金及附加44000贷：应交税费—应交消费税44000
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2011年5月税务机关检查某生产企业（一般纳税人）的增值税纳税情况时发现，该企业2011年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中，钢材账面价值10万元，税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定，该企业在填写2011年5月的纳税申报表时，就该事项以下填表正确的有（）
A. 第4行“纳税检查调整的销售额”10万元
B. 第11行“销项税额”1.70万元
C. 第14行“进项税额转出”1.70万元
D. 第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70万元
E. 第19行“应纳税额”1.70万元
关于一般纳税人取得增值税专用发票用于抵扣时，注册税务师的审核要点包括（）
A. 审核取得的增值税专用发票的真伪，观察增值税专用发票的防伪标志
B. 审核纳税人购进货物是否与购货方的生产、经营相关，核对生产经营范围和原材料、库存商品明细账，防止虚开、代开发票
C. 审核纳税人据以核算迸项税额的增值税专用发票的发票联、抵扣联的记载内容是否一致，有无只有抵扣联而没有发票联或者只有发票联而没有抵扣联的增值税专用发票
D. 审核纳税人取得的增值税专用发票的真伪，可以通过向开具方进行咨询的方式，判断取得的发票是否属于虚开的增值税专用发票
E. 核对票面开具的内容是否填写齐全正确，税务登记号是否准确
关于建筑安装业应纳营业税代理审查的说法，正确的有（）
A. 建筑安装业应税营业额为建筑安装业向建筑单位收取的工程价款及价外收取的各种费用之和
B. 建筑安装企业应税营业额应包括建设单位提供的设备价款
C. 从事建筑、修缮、装饰工程作业的纳税人，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程原材料及其他物资和动力的价款在内
D. 建筑企业向建设单位收取的提前竣工奖应计入应税营业额
E. 建筑安装企业向发包单位收取的误工费不计入应税营业额
2011年8月25日，国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2011年4月收取价外费用200万元，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求当月将应补的增值税额缴纳。则9月5日在填写《增值税纳税申报表》时，以下填表中正确的有（）。（增值税率17％）
A. 第1行“（一）按适用税率征税货物及销售额”200万元
B. 第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万元
C. 第11行“销项税额”29.06万元
D. 第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额34万元
E. 第37行“本期入库查补税额”29.06万元
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