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注册会计师小王和小李按照会计师事务所的安排，执行对S公司2008年的年度财务报表的审计工作。以下是注册会计师了解到的关于公司的部分内部控制： (1)公司的应收账款账龄分析由专门的“应收账款账龄分析计算机系统”完成。该系统由独立的信息部门负责维护管理。会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。为了及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。 (2)内部审计部门直接向公司负责常务工作的副总经理报告工作。内部审计人员定期和不定期地对公司日常业务的处理和记录进行审计。要求：假定不考虑其他条件，请逐项判断S公司已经存在的内部控制程序在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出，简要说明理由，并提出改进意见。结果请填写在下表中。事项序号是否存在缺陷理由改进建议 (1) (2)

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下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述正确的是______

A. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B. 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D. 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
E. 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这说明与该认定有关的控制是有效运行的

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实质性程序的两种基本类型包括______

A. 细节测试
B. 实质性分析程序
C. 控制测试
D. 专门分析程序
E. 特定分析程序

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ABC公司向审计人员进行咨询，这家公司的财务部有小张、小李、小黄三名会计人员，他们所承担的工作主要有以下几项： (1)记录并保管总账。 (2)记录并保管应付账款明细账。 (3)记录并保管应收账款明细账。 (4)记录货币资金日记账。 (5)保管填写支票。 (6)发出销售退回及折让的贷项通知单。其中除第(6)项的工作量较小外，其余工作量都大体相当，同时，以上三名会计人员的工作能力都不成问题且能力相当。试问：如果你作为审计人员，如何应用内部控制的原理，对上述工作进行划分，使得他们的工作量相当且能够起到会计工作内部控制的作用，并简要说明划分的理由。

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对内部控制了解的深度包括______

A. 评价控制的设计
B. 确定控制是否得到执行
C. 测试控制是否得到一贯执行
D. 了解内部控制的局限性
E. 帮助被审计单位完善内部控制

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