题目内容

下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述正确的是______

A. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B. 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D. 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
E. 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这说明与该认定有关的控制是有效运行的

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实质性程序的两种基本类型包括______

A. 细节测试
B. 实质性分析程序
C. 控制测试
D. 专门分析程序
E. 特定分析程序

ABC公司向审计人员进行咨询，这家公司的财务部有小张、小李、小黄三名会计人员，他们所承担的工作主要有以下几项： (1)记录并保管总账。 (2)记录并保管应付账款明细账。 (3)记录并保管应收账款明细账。 (4)记录货币资金日记账。 (5)保管填写支票。 (6)发出销售退回及折让的贷项通知单。其中除第(6)项的工作量较小外，其余工作量都大体相当，同时，以上三名会计人员的工作能力都不成问题且能力相当。试问：如果你作为审计人员，如何应用内部控制的原理，对上述工作进行划分，使得他们的工作量相当且能够起到会计工作内部控制的作用，并简要说明划分的理由。

对内部控制了解的深度包括______

A. 评价控制的设计
B. 确定控制是否得到执行
C. 测试控制是否得到一贯执行
D. 了解内部控制的局限性
E. 帮助被审计单位完善内部控制

某被审计单位是经营面包、月饼、蛋糕等食品的传统糕点企业，某注册会计师拟对该企业2009年度的财务报告实施审计，现正在了解该企业的行业状况、法律环境与监管环境等外部因素，以识别和评估财务报表可能存在的重大错报风险。要求：请将下列各小题最正确的选项填入括号内，并简要说明理由。该注册会计师在审计该糕点企业2008年度的财务报表时发现，因月饼市场竞争加剧，2008年年末有大量的月饼冷藏在企业的冷库里，由于当时还在保质期内，注册会计师同意按加工成本列入资产负债表的“存货”项目。经进一步了解，2009年度该企业月饼的生产规模与上年相当，但销售形势并未好转。则该注册会计师针对以上信息就2009年度的财务报表审计，识别的可能存在重大错报风险的认定是______ A．存货的“存在”认定 B．存货的“计价”认定 C．存货的“权利”认定 D．存货的“分类”认定理由说明：