题目内容

下列各项中免征增值税的有()。

A. 纳税人采取转包方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产
B. 社会团体收取的会费
C. 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
D. 对月销售额10万元以下(含本数)的增值税纳税人
E. 个人从事金融商品转让业务

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某餐厅2019年12月允许抵扣的进项税额为30万元,由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为()万元。

A. 2.7
B. 2.82
C. 4.05
D. 3.17

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(2014)2020年1月,税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2019年度尚未结账,多转成本的调整分录为()。

A. 借:主营业务成本-40000 贷:库存商品-40000 借:本年利润-40000 贷:主营业务成本-40000
B. 借:利润分配——未分配利润-40000 贷:库存商品-40000
C. 借:库存商品40000 贷:以前年度损益调整40000
D. 借:库存商品40000 贷:以前年度损益调整30000 应交税费——应交所得税10000 借:以前年度损益调整30000 贷:利润分配——未分配利润30000

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税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,本期销售成本发生额为200000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为()。

A. 0.08
B. 0.05
C. 0.04
D. 0.0444

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某税务师2020年2月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中,未进行增值税处理,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,2019年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是230000元,主营业务成本是400000元,假设该企业2019年度盈利,且已经结账,企业按“比例分摊法”计算错账调整金额,下列说法正确的有()。

A. 按比例分摊法计算的分摊率为4%
B. 原材料应分摊的数额为2880元
C. 在产品应分摊数额4320元
D. 库存商品应分摊数额为9200元
E. 调账时“以前年度损益调整”科目贷方调整16000元

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