某税务师2020年2月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中,未进行增值税处理,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,2019年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是230000元,主营业务成本是400000元,假设该企业2019年度盈利,且已经结账,企业按“比例分摊法”计算错账调整金额,下列说法正确的有()。
A. 按比例分摊法计算的分摊率为4%
B. 原材料应分摊的数额为2880元
C. 在产品应分摊数额4320元
D. 库存商品应分摊数额为9200元
E. 调账时“以前年度损益调整”科目贷方调整16000元
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(2018)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是()。
A. 借:管理费用 贷:应交税费——应交车船税
B. 借:税金及附加 贷:应交税费——应交车船税
C. 借:应交税费——应交车船税 贷:银行存款
D. 借:固定资产 贷:应交税费——应交车船税
甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批,已知损失产品账面成本为80000元,当期总的生产成本为420000元,其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物均适用13%增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是()。
A. 借:营业外支出 87428.57 贷:库存商品 80000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 7428.57
B. 借:待处理财产损溢 80000 贷:库存商品 80000
C. 借:营业外支出 87428.57 贷:库存商品 80000 应交税费——应交增值税(销项税额)7428.57
D. 借:待处理财产损溢 87428.57 贷:库存商品 80000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)7428.57
纳税人的下列行为,需要到主管税务机关办理变更税务登记的有( )。
A. 企业名称发生变更
B. 改变法人代表
C. 改变办税人员
D. 不涉及主管税务机关变动的经营地改变
E. 增设分支机构
经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的,应当在纳税期内按照()预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。
A. 当期开票的销项税额
B. 上期实际缴纳的税额
C. 本地同类企业平均税额
D. 税务机关核定的税额
E. 纳税人自愿缴纳的税额
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