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【案例4】甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下: (1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。 (2)符合条件的广告费支出1500万元。 (3)向银行借入流动资金支付利息55万元,非广告性赞助支出80万元,向客户支付违约金3万元,计提坏账准备金8万元。 (4)全年利润总额为900万元。 已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司下列收入中,应计入2019年度企业所得税收入总额的是( )。
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甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额是( )。
【案例3】甲电子设备公司为居民企业,属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2019年有关经营情况如下: (1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。 (2)缴纳增值税180万元,城市维护建设税和教育费附加18万元,房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。 (3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。 (4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。 已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲电子设备公司的下列收入中,应计入收入总额的是( )。
计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费支出是( )。
【案例2】甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2019年有关经营情况如下: (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元,拨缴工会经费2万元。 (4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行逾期利息6万元。 (5)因管理不善导致一批材料被盗,该批材料成本为10万元,对应的增值税进项税为1.3万元,取得保险公司赔款6万元,材料损失已经过税务机关核准。 已知,职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司的下列收入中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是( )。
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