题目内容

居民企业发生下列( )情形的,在计算企业所得税时要视同销售确认收入。

A. 将资产在境内的总机构及其分支机构之间转移
B. 将自产的商品用于装饰本企业办公楼
C. 将自产的商品用于对教育事业的捐赠
D. 将自产的商品用于本企业管理部门

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某商贸公司为增值税一般纳税人,2020年9月发生如下业务:开展A商品促销活动,将原价税合计金额为113万元的A商品以七折的价格出售;9月3日销售B商品给某超市,货物已发出,开具增值税专用发票注明价款200万元,付款条件为5/20,n/30,超市于当月15日付款。根据企业所得税的相关规定,2020年9月该商贸公司应确认销售收入( )万元。

A. 260
B. 270
C. 279.1
D. 313

境内某居民企业2020年销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税25万元、城建税3.85万元、教育费附加1.65万元,同时缴纳房产税1万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.1万元,该企业2020年在计算应纳税所得额时允许扣除的税费为( )万元。

A. 30.5
B. 32.1
C. 60.5
D. 62.1

境内某生产企业2020年实际发生合理的工资、薪金1100万元,职工福利费160万元,职工教育经费90.5万元,工会经费30万元。2020年该企业在计算应纳税所得额时,合计应调整的应纳税所得额为()万元。

A. 10
B. 14
C. 16.5
D. 26.5

境内某企业2020年发生的借款利息费用为18万元,其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息;剩余的利息为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息(银行同期同类贷款年利率为6%)。该企业2020年在计算企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息费用为( )万元。

A. 18
B. 16
C. 15
D. 12