某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆,价款6000000元,增值税780000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是()
A. 借:固定资产 6600000应交税费——应交增值税(进项税额) 780000贷:银行存款 7380000
B. 借:固定资产 6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷:银行存款 7380000
C. 借:固定资产 6530973.45应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 69026.55应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款 7380000
D. 借:固定资产 6522000应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 78000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款 7380000
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2020年5月某啤酒生产企业,根据市场情况对资产进行了减值测试,发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元,于是企业计提了减值准备,则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是()
A. 增加递延所得税资产200万元
B. 增加递延所得税资产50万元
C. 增加递延所得税负债50万元
D. 增加递延所得税负债200万元
甲家电生产企业(增值税一般纳税人)2020年6月向乙商场销售一批家电,货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司(增值税一般纳税人)支付含税运费10900元,丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场,甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理,正确的是()
A. 借:应收账款——乙商场 10900贷:其他业务收入 10000应交税费——应交增值税(销项税额) 900
B. 借:其他应收款——乙商场 10000应交税费——应交增值税(进项税额) 900贷:银行存款 10900
C. 借:其他应收款——乙商场 10900贷:银行存款 10900
D. 借:其他应收款——乙商场 10000贷:银行存款 10000
下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中,不正确的是()
A. 随同金银首饰销售不单独计价的包装物,其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
B. 随同金银首饰销售单独计价的包装物,其收入记入“其他业务收入”科目,包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
C. 对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税
D. 啤酒、黄酒从量计征消费税,在收取押金的时候不计征增值税及消费税,逾期不退回时确认收入,计征增值税但不征消费税
某外贸企业(增值税一般纳税人)10月进口一批小汽车,关税完税价格折合人民币500万元,关税税率为25%,消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中,正确的是()
A. 借:库存商品 61.81贷:银行存款 61.81
B. 借:税金及附加 61.81贷:银行存款 61.81
C. 借:库存商品 65.23贷:银行存款 65.23
D. 借:税金及附加 65.23贷:银行存款 65