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甲家电生产企业(增值税一般纳税人)2020年6月向乙商场销售一批家电,货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司(增值税一般纳税人)支付含税运费10900元,丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场,甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理,正确的是()

A. 借:应收账款——乙商场 10900贷:其他业务收入 10000应交税费——应交增值税(销项税额) 900
B. 借:其他应收款——乙商场 10000应交税费——应交增值税(进项税额) 900贷:银行存款 10900
C. 借:其他应收款——乙商场 10900贷:银行存款 10900
D. 借:其他应收款——乙商场 10000贷:银行存款 10000

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下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中,不正确的是()

A. 随同金银首饰销售不单独计价的包装物,其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
B. 随同金银首饰销售单独计价的包装物,其收入记入“其他业务收入”科目,包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
C. 对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税
D. 啤酒、黄酒从量计征消费税,在收取押金的时候不计征增值税及消费税,逾期不退回时确认收入,计征增值税但不征消费税

某外贸企业(增值税一般纳税人)10月进口一批小汽车,关税完税价格折合人民币500万元,关税税率为25%,消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中,正确的是()

A. 借:库存商品 61.81贷:银行存款 61.81
B. 借:税金及附加 61.81贷:银行存款 61.81
C. 借:库存商品 65.23贷:银行存款 65.23
D. 借:税金及附加 65.23贷:银行存款 65

某商厦与某珠宝行签订合同约定,将一珠宝柜台出租给珠宝行,租期2019.7.1-2019.12.31,共6个月,月不含税租金10万元,于2019年12月31日一次性付清租金60万元(不含税)。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是()

A. 不做任何账务处理
B. 借:应收账款 109000贷:主营业务收入 100000应交税费——应交增值税(销项税额) 9000
C. 借:应收账款 109000贷:主营业务收入 100000应交税费——待转销项税额 9000
D. 借:应收账款 100000贷:主营业务收入 100000

某摩托车厂由于经营业务量较大,税务机关核定其增值税纳税期限为15日,2020年2月17日,经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元,企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关,则实际缴纳税款的会计分录是()

A. 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 500000贷:应交税费——未交增值税 500000
B. 借:应交税费——未交增值税 500000贷:银行存款 500000
C. 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 500000贷:应交税费——未交增值税 500000
D. 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 500000贷:银行存款 500000

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