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甲公司 2019年度境内应纳税所得额为 300万元，来源于境外分支机构的应税所得为 150万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为 25%。已预缴企业所得税税额 30万元。甲公司汇算清缴 2019年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元

A. 45
B. 70
C. 42.5D

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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的表述中，不正确的是（）

A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C. 动产转让所得，按照动产所在地确定
D. 利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的表述中，不正确的是（）

A. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B. 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
C. 自行建造的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
D. 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

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甲企业为创业投资企业， 2018 年 2 月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资 300 万元，至 2020 年 12 月 31 日仍持有该股权。甲企业 2020 年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为 3000 万元。已知，企业所得税税率为 25% ，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业 2020 年度应缴纳企业所

A. （3000-300）×25%
B. （3000-300×70%）×25%
C. 3000×70%×25%
D. （3000×70%-300）×25%

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甲机械厂 2020 年度利润总额 500 万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用 100 万元，无其他纳税调整项目。计算甲机械厂 2020 年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）

A. 500-100×75%
B. 500-100
C. 500-100×50%
D. 500+100

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A. 45 B. 70 C. 42.5D

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的表述中，不正确的是（）

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的表述中，不正确的是（）

甲机械厂 2020 年度利润总额 500 万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用 100 万元，无其他纳税调整项目。计算甲机械厂 2020 年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）

A. 45
B. 70
C. 42.5D