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甲机械厂 2020 年度利润总额 500 万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用 100 万元，无其他纳税调整项目。计算甲机械厂 2020 年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）

A. 500-100×75%
B. 500-100
C. 500-100×50%
D. 500+100

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某电器零售企业采取“买一赠一”方式销售空调（每购买一台空调赠送一台电风扇），已知销售空调的不含税售价为 5000元 /台，赠送的电风扇同类公允价值为 200元 /台（不含增值税）。则关于每销售一台空调的下列表述中，正确的是（）

A. 只确认空调销售收入5000元，赠送电风扇不确认收入
B. 赠送的电风扇视同销售，按市场公允价值确认收入，因此空调和电风扇均需确认收入，合计5200元
C. 将销售额5000元按空调和电风扇的公允价值比例来分摊确认，空调确认收入为4807.5元，电风扇确认收入为192.5元
D. 将销售额5000元在空调和电风扇上平均分摊确认，空调确认收入为2500元，电风扇确认收入为2500元

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甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019 年 7 月有关业务如下：（1）销售 1 辆定制小汽车取得含增值税价款 226000 元，另收取手续费 33900 元。（2）将 20 辆小汽车对外投资，小汽车生产成本 10 万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格 16万元/辆、平均销售价格 15 万元/辆、最低销售价格为 14 万元/辆。（

A. 226000×5%=11300（元）
B. （226000+33900）÷（1+13%）×5%=11500（元）
C. 226000÷（1+13%）×5%=10000（元）
D. （226000+33900）×5%=12995（元）

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甲企业 2019 年 11 月购置安全生产专用设备用于生产经营并已实际投入使用，取得增值税专用发票上注明设备不含税价款 100 万元，增值税税额 13 万元，则甲企业当年可以从应纳税额中抵免的金额为（）万元

A. 10
B. 11.3
C. 5D

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甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年10月有关经济业务如下：（1）销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.3万元。（2）受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。（3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0.16万元/箱，共2

A. 300×15%
B. （300+11.3）×15%
C. （300+11.3）÷（1+13%）×15%
D. [300+11.3÷（1+13%）]×15%

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甲机械厂 2020 年度利润总额 500 万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用 100 万元，无其他纳税调整项目。计算甲机械厂 2020 年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）

A. 500-100×75% B. 500-100 C. 500-100×50% D. 500+100

甲企业 2019 年 11 月购置安全生产专用设备用于生产经营并已实际投入使用，取得增值税专用发票上注明设备不含税价款 100 万元，增值税税额 13 万元，则甲企业当年可以从应纳税额中抵免的金额为（）万元

A. 500-100×75%
B. 500-100
C. 500-100×50%
D. 500+100