题目内容
某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年度相关经营情况如下：（1）全年销售香烟取得不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用53.94万元，取得增值税专用发票；（2）将部分仓库出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元；（3）除运费之外还发生其他销售费用380万元，其中烟草广告费用200万元、企业文化宣传费用40万元，招聘广告费用10万元；（4）发生管理费用310万元，其中业务招待费150万元，为员工定做统一制服费用30万元；（5）营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元，直接向贫困地区捐赠20万元；（6）所得税前准许扣除的营业税金及附加110.56万元；（7）12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元；（8）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%，已知该企业将境内外生产经营业务分开核算；（9）企业转让一项专利技术给100%控制下的子公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元。转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 计算企业所得税前准许扣除的管理费用是（）万元。
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某工厂系增值税一般纳税人，2015年1月份进行设备更新换代，销售使用过的设备一台，取得含税价款8.24万元，已知该设备2010年1月购入（购入设备时该企业为增值税小规模纳税人），购入时支付的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元，另销售自己使用过的物品，取得含税价款1.4万元。则该工厂就上述业务应缴纳的增值税为（）万元。
下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（）。
已经缴纳车辆购置税的车辆，纳税人应到车购办申请退税的有（）。
甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17%；乙企业营改增后被认定为增值税小规模纳税人。2014年9月三家企业分别发生以下业务：（1）甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%、其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取不含税运输费用1.5万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的税务机关代开的运输业增值税专用发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。（2）甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费.取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业开具的增值税普通发票注明价税合计金额0.824万元。（3）甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元；国庆节前将外购不含税价值4万元的货物（已抵扣进项税）发给职工作为节日福利。（4）因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价0.08万元（已抵扣过进项税），丙企业取得甲企业开具的红字增值税专用发票，退货及开具红字发票的手续符合规定。（5）本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙企业一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费价税合计为0.309万元，尚未取得运输企业开具的发票。（6）丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元。根据上述资料，回答下列问题： 丙企业当期应抵扣的进项税额为（）万元。
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