题目内容

下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（）。

A. 异地提供建筑业劳务未纳税的，劳务发生地主管税务机关补征税款
B. 银行总行以下机构及其他银行和非银行金融机构，向总行机构所在地主管税务机关申报缴纳
C. 纳税人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D. 纳税人转让除土地使用权以外的其他无形资产，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

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已经缴纳车辆购置税的车辆，纳税人应到车购办申请退税的有（）。

A. 底盘发生更换的车辆
B. 因质量原因，车辆被退回生产企业的
C. 因自然灾害报废的车辆
D. 公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆
E. 被盗车辆

甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17%；乙企业营改增后被认定为增值税小规模纳税人。2014年9月三家企业分别发生以下业务：（1）甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%、其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取不含税运输费用1.5万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的税务机关代开的运输业增值税专用发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。（2）甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费.取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业开具的增值税普通发票注明价税合计金额0.824万元。（3）甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元；国庆节前将外购不含税价值4万元的货物（已抵扣进项税）发给职工作为节日福利。（4）因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价0.08万元（已抵扣过进项税），丙企业取得甲企业开具的红字增值税专用发票，退货及开具红字发票的手续符合规定。（5）本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙企业一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费价税合计为0.309万元，尚未取得运输企业开具的发票。（6）丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元。根据上述资料，回答下列问题：丙企业当期应抵扣的进项税额为（）万元。

A. 7.53
B. 7.49
C. 8.17
D. 8.21

某市百货公司为增值税一般纳税人，2015年6月发生以下业务：（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150个电饭煲（市场不含税价格400元/个）。（2）销售空调机250台，每台售价2500元（不含税），该公司销售空调的同时负责安装，每台收取安装费100元。（3）将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的价格出售，其账面原价14万元，已提折旧2万元。（4）促销某型号洗衣机100台，每台不含税价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额与销售额开在同一张发票“金额”栏上。（5）以旧换新销售金银首饰，新金项链的市场零售价为33.4万元，取得的旧金项链作价10万元，实际取得货款价税合计23.4万元。（6）购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，发现毁损20%，经查系管理不善造成毁损；（7）购进电冰箱120台，取得增值税专用发票注明价款36万元，但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家（价格同本期），并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。（8）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。根据上述资料，回答下列问题：本月商场应缴纳的城建税和教育费附加为（）万元。

A. 1.83
B. 1.31
C. 1.64
D. 1.73

宏伟化工有限公司（以下简称宏伟公司）主营化妆品生产，红保超市（具有金银首饰经营资质）为商业企业，均为增值税一般纳税人。2014年9月发生以下业务：（1）宏伟公司外购一批化妆品，不含税进价345万元，取得专用发票，该批化妆品由某运输公司负责运输，支付运费12万元，尚未取得运输公司开具的发票；该批货物全部领用，用于连续生产高档化妆品一批；（2）宏伟公司将本月生产的高档化妆品的80%批发给红保超市，售价720万元（不含税价）开具专用发票。由某专业运输公司（增值税一般纳税人）负责运送，红保超市支付不含税运输费15万元，并取得了运输公司开具的增值税专用发票；（3）宏伟公司将上述剩余化妆品与护肤品组成套装出售给红保超市，每套单价1000元，开具专用发票，注明价款100万元；（4）宏伟公司本月购进原料、修理配件取得专用发票上注明的价款、税金分别为200万元、34万元，本月货到入库，上月留抵税款23万元；（5）红保超市本月销售化妆品取得零售收入620万元，出售套装化妆品取得零售收入140万元。开展促销活动赠送小礼品的零售价4万元。从果园购进鲜水果，收购凭证上注明已支付的价款28万元，水果已入库中；（6）宏伟公司取得本期电费专用发票，注明税金18万元，尚未认证；（7）红保超市将库存的精制茶叶作为福利发放给职工，账面成本2万元，经查，该批茶叶已经抵扣进项税。又将库存的饮料、食品等赠送宏伟公司，该批商品对外销售的含税销售价格共计23.52万元，宏伟公司将这批商品作为福利发给职工；（8）红保超市零售金银首饰收取128万元，零售玉石饰品收取86万元；（9）红保超市本期购进金银首饰的专用发票注明增值税为38.45万元，上期留抵增值税为34.89万元。（除特殊说明外，假定上述其他专用发票均在当月通过认证）根据上述资料，回答下列问题：宏伟公司当月应纳消费税为（）万元。 05

A. 142.50
B. 142.85
C. 152.81
D. 153.