题目内容

注册税务师对某企业2012年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2012年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25%，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元，2012年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。另外，发现该企业有一处房产在2008年1月一2009年12月未计提折旧，经询问企业有关人员获知，此处房产为企业直销门店营业用房，因企业营销策略调整，在此期间直销门店闲置未用而暂停计提折旧。经审核确认，该房产符合税法规定的年折旧额为30万元，企业于2012年补提这部分折旧，并计入“以前年度损益调整”。
假定该企业2008年一2011年企业所得税纳税情况如下：单位：万元
2008
2009
2010
2011
应纳税所得额
-200
50（已弥补2008年度亏损）
300
160
应纳企业所得税额
-
12.5
75
40
已纳企业所得税额
-
12.5
75
40
问题：
1.营业用房闲置暂停计提折旧未在企业所得税税前扣除的处理是否正确？并说明理由。
2.企业2008年1月一2009年12月未计提的折旧额在企业所得税中应如何处理？
3.由于上述折旧因素，2012年度对该企业的企业所得税汇算清缴鉴证结论是否应作修改？并说明理由。

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甲、乙公司均为境内居民企业，甲公司对乙公司投资700万元，持有乙公司35% 的股份，并派人参与乙公司的经营决策。甲公司对此部分投资采用权益法核算。 2012 年6月30日乙公司董事会决定向全体投资者分配现金股利140万元；2012年度乙公司实现净利润200万元。
问题：
1.作出甲公司上述事项的会计分录。
2.假设没有其他长期股权投资项目，填写甲公司企业所得税年度纳税申报表附表十一（简表）和附表三（简表）时，表中字母对应的金额分别为多少？
附表十一：
行次
被投资企业
…
股息红利
…
会计核算的投资收益
会计投资损益
税收确认的股息红利
会计与税收的差异
免税收入
全额征税收入
1
…
6（7+14）
7
8
9
10（7-8-9）
…
1
乙
A
B
C
D
E
2
附表三：
行次
被投资企业
…
股息红利
…
会计核算的投资收益
会计投资损益
税收确认的股息红利
会计与税收的差异
免税收入
全额征税收入
1
…
6（7+14）
7
8
9
10（7-8-9）
…
1
乙
A
B
C
D
E
2

李某的个体餐馆2012年2月开业，因一直未申报納税，县地税局几次通知其申报，其拒不申报。2012年10月14日县地税局稽查核定该餐馆欠缴税款5万元，于 2012年10月17日作出补交税款和加收滞纳金，并处以罚款10万元的决定，并送达税务行政处罚决定书。李某认为罚款过重,于2012年10月27日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金，并于同年11月14日以自己的名义，邮寄了行政复议申请书。行政复议机关以李某未缴纳罚款为由作出了不予受理决定，并书面通知了李某。
问题：
1.县地税局的处罚是否正确？说明理由。
2.李某能否作为申请人申请行政复议？李某申请行政复议，行政复议被申请人、行政复议机关分别是谁？
3.李某应于多长时间内提出行政复议申请。
4.行政复议机关不予受理决定是否符合规定？说明理由。

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问题：
1.说明上述业务涉及的独资企业、优秀销售人员和投资者儿子的所得税分别应如何处理。
2.作出相应业务的会计分录（账务处理金额不予考虑）。

实验法通过实地实验来进行调查，将实验与正常的市场活动结合起来。因此，取得的数据比较客观，具有一定的可信度，但不可重复。