题目内容

甲、乙公司均为境内居民企业，甲公司对乙公司投资700万元，持有乙公司35% 的股份，并派人参与乙公司的经营决策。甲公司对此部分投资采用权益法核算。 2012 年6月30日乙公司董事会决定向全体投资者分配现金股利140万元；2012年度乙公司实现净利润200万元。
问题：
1.作出甲公司上述事项的会计分录。
2.假设没有其他长期股权投资项目，填写甲公司企业所得税年度纳税申报表附表十一（简表）和附表三（简表）时，表中字母对应的金额分别为多少？
附表十一：
行次
被投资企业
…
股息红利
…
会计核算的投资收益
会计投资损益
税收确认的股息红利
会计与税收的差异
免税收入
全额征税收入
1
…
6（7+14）
7
8
9
10（7-8-9）
…
1
乙
A
B
C
D
E
2
附表三：
行次
被投资企业
…
股息红利
…
会计核算的投资收益
会计投资损益
税收确认的股息红利
会计与税收的差异
免税收入
全额征税收入
1
…
6（7+14）
7
8
9
10（7-8-9）
…
1
乙
A
B
C
D
E
2

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问题：
1.计算该企业2013年度应纳的增值税。
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3.假如该企业不申请认定一般纳税人，计算该企业2013年度应纳的增值税。
注：本试卷所涉及城市维护建设税率一律按照7%；教育费附加征收率一律按照3%。“营改增”试点地区增值税适用税率：提供交通运输服务，税率为11%。（以万元为单位，小数点后保留四位）