针对使用信息系统实现自动化的被审计单位,下列销售与收款循环的内部控制中存在设计缺陷的是()。
A. 信用管理部门赊销审批后,信息系统自动更新主营业务收入明细账及应收账款明细账
B. 仓库部门在销售单得到发货批准后才能生成连续编号的发运凭证,并能按照设定的要求核对发运凭证与销售单之间相关内容的一致性
C. 销售单、发运凭证核对一致的情况下生成连续编号的销售发票,并对例外事项进行汇总,以供企业相关人员进行进一步的处理
D. 系统将客户代码、商品发送地址、发运凭证、发票与应收账款主文档中的相关信息进行比对
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注册会计师获取主营业务收入明细表,检查非记账本位币的主营业务收入使用的折算汇率及折算是否正确主要是针对营业收入项目的()认定。
A. 发生
B. 完整性
C. 准确性
D. 分类
针对被审计单位销售交易的业务流程,下列说法中恰当的是()。
A. 接受客户订购单--批准赊销信用--开具销售发票--根据销售单编制发运凭证并供货--按销售单及发运凭证装运货物
B. 批准赊销信用--接受客户订购单--根据销售单编制发运凭证并供货--开具销售发票--按销售单及发运凭证装运货物
C. 接受客户订购单--批准赊销信用--根据销售单编制发运凭证并供货--按销售单及发运凭证装运货物--开具销售发票
D. 批准赊销信用--接受客户订购单--根据销售单编制发运凭证并供货--按销售单及发运凭证装运货物--开具销售发票
下列关于函证应收账款的说法中,不正确的是()。
A. 注册会计师应当对应收账款实施函证程序,除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的,并且与之相关的重大错报风险很低
B. 函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额是否真实准确
C. 如果不对应收账款函证,注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由
D. 注册会计师根据被审计单位的经营环境、内部控制的有效性、应收账款账户的性质、被询证者处理询证函的习惯做法及回函的可能性等,确定应收账款函证的范围、对象、方式和时间
下列审计程序中,能够发现被审计单位高估应收账款的是()。
A. 从发运凭证追查至应收账款明细账
B. 检查销售发票连续编号的完整性
C. 检查应收账款记账凭证是否后附销售发票、发运凭证等原始凭证
D. 检查发运凭证连续编号的完整性
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