针对被审计单位销售交易的业务流程,下列说法中恰当的是()。
A. 接受客户订购单--批准赊销信用--开具销售发票--根据销售单编制发运凭证并供货--按销售单及发运凭证装运货物
B. 批准赊销信用--接受客户订购单--根据销售单编制发运凭证并供货--开具销售发票--按销售单及发运凭证装运货物
C. 接受客户订购单--批准赊销信用--根据销售单编制发运凭证并供货--按销售单及发运凭证装运货物--开具销售发票
D. 批准赊销信用--接受客户订购单--根据销售单编制发运凭证并供货--按销售单及发运凭证装运货物--开具销售发票
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下列关于函证应收账款的说法中,不正确的是()。
A. 注册会计师应当对应收账款实施函证程序,除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的,并且与之相关的重大错报风险很低
B. 函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额是否真实准确
C. 如果不对应收账款函证,注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由
D. 注册会计师根据被审计单位的经营环境、内部控制的有效性、应收账款账户的性质、被询证者处理询证函的习惯做法及回函的可能性等,确定应收账款函证的范围、对象、方式和时间
下列审计程序中,能够发现被审计单位高估应收账款的是()。
A. 从发运凭证追查至应收账款明细账
B. 检查销售发票连续编号的完整性
C. 检查应收账款记账凭证是否后附销售发票、发运凭证等原始凭证
D. 检查发运凭证连续编号的完整性
以下有关职责分离的说法中不恰当的是()。
A. 适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误
B. 主营业务收入账系由记录主营业务成本之外的员工独立登记,并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账,构成一项交互牵制
C. 负责主营业务收入和应收账款记账的员工不得经手货币资金,是防止舞弊的一项重要控制
D. 销售人员通常有一种追求更大销售数量的自然倾向,赊销的审批则在一定程度上可以抑制这种倾向
下列情况中应当实施控制测试的是()。
A. 在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是无效的
B. 在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的
C. 注册会计师在了解内部控制时发现控制很薄弱
D. 即使现有控制得到执行也不足以防止财务报表发生重大错报
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