下列审计程序中,可以为营业收入发生认定提供审计证据的有( )。
A. 从营业收入明细账中选取若干记录,检查相关原始凭证
B. 对应收账款余额实施函证
C. 检查应收账款明细账的贷方发生额
D. 调查本年新增客户的工商资料、业务活动及财务状况
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关于实施销售截止测试的说法中,正确的有( )。
A. 选取资产负债表日前后若干天一定金额以上的发运凭证,与应收账款和收入明细账进行核对
B. 从应收账款和收入明细账选取在资产负债表日前后若干天一定金额以上的凭证,与发运凭证核对,以确定销售是否存在跨期现象
C. 复核资产负债表日前后销售和发货水平,确定业务活动水平是否异常,并考虑是否有必要追加截止测试程序
D. 取得资产负债表日后所有的销售退回记录,检查是否存在提前确认收入的情况
在对应收账款进行函证时,注册会计师的以下做法中正确的有( )。
A. 对个别欠款金额较大的账户采用积极式函证
B. 将回函不符的应收账款直接要求被审计单位进行调整
C. 对多数金额较小的账户应当采用消极式函证
D. 应收账款询证函应当以被审计单位的名义发函,并要求回函寄至会计师事务所
下列关于授权审批关键点控制中,属于恰当控制的有( )。
A. 在销售发生之前,赊销已经正确审批
B. 非经正当审批,不得发出货物
C. 销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批
D. 审批人应当根据销售预收款授权批准制度的规定,在授权范围内审批,不得超越审批权限
如果未收到被询证方的回函,注册会计师应当实施替代审计程序,下列说法中正确的有( )。
A. 检查资产负债表日后收回的货款
B. 检查相关的销售合同、销售单、发运凭证等文件
C. 检查被审计单位与客户之间的往来邮件,如有关发货、对账、催款等事宜邮件
D. 询问被审计单位管理层的说法
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