下列关于授权审批关键点控制中,属于恰当控制的有( )。
A. 在销售发生之前,赊销已经正确审批
B. 非经正当审批,不得发出货物
C. 销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批
D. 审批人应当根据销售预收款授权批准制度的规定,在授权范围内审批,不得超越审批权限
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如果未收到被询证方的回函,注册会计师应当实施替代审计程序,下列说法中正确的有( )。
A. 检查资产负债表日后收回的货款
B. 检查相关的销售合同、销售单、发运凭证等文件
C. 检查被审计单位与客户之间的往来邮件,如有关发货、对账、催款等事宜邮件
D. 询问被审计单位管理层的说法
记录银行存款支出的有关控制包括( )。
A. 会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性,以及与支票汇总记录的一致性
B. 通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期,独立检查入账的及时性
C. 独立编制银行存款余额调节表
D. 由负责登记应收账款的人员记录银行存款日记账
影响采购和付款交易和余额的重大错报风险可能包括( )。
A. 低估负债或相关准备
B. 管理层错报负债费用支出的偏好和动因
C. 费用支出的复杂性
D. 舞弊和盗窃的固有风险
针对应付账款未入账错报风险,注册会计师可以实施的实质性程序有( )。
A. 检查财务报表日后付账的主要凭证,询问被审计单位内部采购部门或验收部门的人员
B. 检查财务报表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证
C. 在对原材料进行监盘时,获取并检查资产负债表日前后的验收报告或入库单
D. 以截止至财务报表日的应付账款明细账为起点选取异常项目追查至相关验收单、供应商发票以及订购单等原始凭证
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