(2017)某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝,收回后用于生产卷烟,下列项目中应计入收回烟丝成本的有()。
A. 随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税
B. 加工企业代收代缴的消费税
C. 随同加工费支付的取得普通发票的增值税
D. 支付的委托加工费
E. 用于委托加工烟丝的材料成本
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下列各项中免征增值税的有()。
A. 纳税人采取转包方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产
B. 社会团体收取的会费
C. 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
D. 对月销售额10万元以下(含本数)的增值税纳税人
E. 个人从事金融商品转让业务
某餐厅2019年12月允许抵扣的进项税额为30万元,由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为()万元。
A. 2.7
B. 2.82
C. 4.05
D. 3.17
(2014)2020年1月,税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2019年度尚未结账,多转成本的调整分录为()。
A. 借:主营业务成本-40000 贷:库存商品-40000 借:本年利润-40000 贷:主营业务成本-40000
B. 借:利润分配——未分配利润-40000 贷:库存商品-40000
C. 借:库存商品40000 贷:以前年度损益调整40000
D. 借:库存商品40000 贷:以前年度损益调整30000 应交税费——应交所得税10000 借:以前年度损益调整30000 贷:利润分配——未分配利润30000
税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,本期销售成本发生额为200000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为()。
A. 0.08
B. 0.05
C. 0.04
D. 0.0444
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