(五) 背景资料 装饰公司承接了某综合楼装饰改造工程。建筑面积8000m2,总造价约1100万元。开工前,公司对工程项目管理组织机构进行了安排:设项目经理、技术负责人、质量兼安全负责人、材料员、施工员、资料员、预算、后勤各1人,共计8人。 施工过程中,建设单位为满足使用功能及整体效果要求,对部分装饰进行了修改: (1)将可容纳55人、80m2多功能厅的原有2个出人通道单开门封堵一个,改为装饰造型墙面,做法为:木龙骨及双层细木工板封堵,并在其墙中心预留出配电箱安装洞口位置,面层做软包织物装饰。 (2)将大厅两侧原有防火门在原门框上增加龙骨及饰面门套,改小原有门扇,面贴普通清油木饰面板。 多功能厅装饰墙面施工前,木工班长对工人进行机具使用交底,告知工人手电钻开关如损坏均不得使用。同时,安排电工对气钉枪破损的负荷线进行接头修复,修复完后立即投入使用。 问题 指出并纠正建设单位修改项目(2)中对原有防火门的错误做法。
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现金日记账是( )根据有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记。
甲公司2012年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元,相关递延所得税资产年初余额为235万元,该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元,当年转回存货跌价准备60万元,税法规定,该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元,未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2011年12月18日安装调试完毕并投入使用,原价为6000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧,税法规定,类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除,企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。(3)12月31日,甲公司根据收到的税务部门罚款通知,将应缴罚款300万元确认为营业外支出,款项尚未支付。税法规定,企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。(4)当年实际发生的广告费用为25740万元,款项尚未支付。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元,已计入营业外支出。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。要求: 分别计算甲公司有关资产、负债在2012年年末的账面价值、计税基础,及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额,计算结果填列在答题卡指定位置的表格中(不必列示计算过程)。
法律作用的对象是人的行为与法律作用的对象是社会关系这两种说法的含义是一样的。
A. 对
B. 错