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2007年12月,李某承包市区一家餐厅。合同规定承包期5年,每年上交承包费10万元。未执行新企业会计准则,2008年经营情况如下:餐厅全年营业收入210万元,成本费用180万元,营业税10万元,城建税0.70万元,教育费附加0.30万元,盈利19万元,申报缴纳企业所得税4.75万元。经聘请的注册税务师审核时,发现以下问题:(1) 由李某签字对部分客户的餐饮费免收,全年累计86笔,共计10万元,未在收入中反映,成本已经列支;(2) 餐厅闲置房屋出租收入30万元,未在收入中反映,折旧及税费已经列支;(3) 在费用中列支的合理的工资费用32万元 (其中包括李某工资每月1500元),计提并支出福利费6万元,计提并拨缴工会经费0.64万元 (并取得专用收据),计提职工教育经费1.2万元(实际使用0.72万元),雇佣员工15人;(4) 当年发生业务招待费2万元、广告费6万元、业务宣传费1.5万元;(5) 李某2008年1月在承包餐厅时发生餐厅装修支出12万元(该餐厅原值50万元并已提足折旧),账面对这部分支出分两年摊销计入成本费用。(该餐厅预计尚可使用年限5年)根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:该餐厅应补交的营业税、城建税以及教育费附加为()万元。

A. 1.2
B. 1.8
C. 2.2
D. 1.32

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以下情形可能成为车船税纳税义务发生时间的是()。

A. 车船管理部门核发车船登记证书的当月
B. 车船管理部门核发车船行驶证书的次月
C. 车船购置发票所载开具时间的当月
D. 主管税务机关核定的时间
E. 车船投入使用的当月

该餐厅应补缴企业所得税为()万元。

A. 21.42
B. 19.36
C. 15.73
D. 10.98

根据企业所得税的规定,下列支出不得扣除的是()。

A. 向投资者支付的股息
B. 总机构合理分摊的费用
C. 税收滞纳金
D. 在年度利润总额12%以内的公益救济性捐赠支出
E. 非银行企业内营业机构之间支付的利息

某船运公司2008年初登记在册的船舶如下; (1) 净吨位为400吨的机动船15艘;(2) 净吨位为28.5吨的小型机动船15艘;(3) 净吨位为 10吨的非机动驳船10艘;(4) 100马力的拖船 10艘。当地省政府规定,船舶的单位税额为净吨位每吨4元,则2008年该船运公司应纳的车船税为()元。

A. 27880
B. 26880
C. 26380
D. 25380

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