下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）
A. 一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利
B. 一般纳税人将自产产品用于对外捐赠
C. 一般纳税人将自产产品用于股东分配
D. 一般纳税人的产成品发生非正常损失
E. 一般纳税人将委托加工收回的货物用于个人消费
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某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）
A. 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 98000贷：银行存款 98000
B. 借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
C. 借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
D. 借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
某企业为增值税一般纳税人，2019年11月从一般纳税人处外购一批原材料，支付不含税价款30000元，取得增值税专用发票。12月份材料被盗丢失，经查明，该损失系管理不善造成，保险公司同意赔偿20000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。对于12月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有（）
A. 借：待处理财产损溢 30000贷：原材料 30000
B. 借：待处理财产损溢 33900贷：原材料 30000应交税费——应交增值税（进项税额转出）3900
C. 借：其他应收款——XX保险公司20000管理费用 10000贷：待处理财产损溢 30000
D. 借：其他应收款——XX保险公司 20000管理费用 13900贷：待处理财产损溢 33900
E. 借：管理费用 20000贷：待处理财产损溢 20000
2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是（）
A. 借：固定资产 600应交税费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷：银行存款 654
B. 借：固定资产 654贷：银行存款 654
C. 借：固定资产 600应交税费——应交增值税（进项税额）54贷：银行存款 654
D. 本月不需对此业务进行账务处理
某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A. 借：以前年度损益调整 12000贷：银行存款 12000
B. 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000贷：银行存款 12000
C. 借：以前年度损益调整 12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000
D. 借：应交税费——未交增值税 12000贷：银行存款 12000
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