题目内容
甲公司于20×1年起，每年按净利润的20%计提法定盈余公积。下列为20×1年度有关资料： (1)从20×1年1月1日起，所得税的核算改为资产负债表债务法。甲公司适用的所得税税率为25%。计提的各项资产减值准备作为暂时性差异处理，当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在3年内转回。 (2)从20×1年1月1日起，管理用设备的预计使用年限由12年改为8年，同时，将管理用设备的折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。该管理用设备已使用3年，其账面原价为3600万元，累计折旧为800万元(未计提减值准备)，预计净残值为零。 (3)从20×1年起，甲公司试生产某新产品(A产品)，对生产A产品所需B材料的成本采用先进先出法计价。B材料20×1年年初账面余额为零。20×1年第一、二、三季度各购入B材料300公斤、400公斤、500公斤，每公斤成本分别为1200元、1500元、1300元。20×1年度为生产A产品共领用B材料800公斤，发生人工及制造费用32万元。甲公司预计A产品于年底全部完工。但实际甲公司生产的A产品未能出售，于20×1年底预计A产品的全部销售价格为85万元(不含增值税税额)，预计销售时所发生的税费为8.5万元。剩余的B材料可变现净值48万元。 [要求]根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 甲公司20×1年度因设备折旧产生的递延所得税资产为______万元。
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甲公司于20×1年起，每年按净利润的20%计提法定盈余公积。下列为20×1年度有关资料： (1)从20×1年1月1日起，所得税的核算改为资产负债表债务法。甲公司适用的所得税税率为25%。计提的各项资产减值准备作为暂时性差异处理，当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在3年内转回。 (2)从20×1年1月1日起，管理用设备的预计使用年限由12年改为8年，同时，将管理用设备的折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。该管理用设备已使用3年，其账面原价为3600万元，累计折旧为800万元(未计提减值准备)，预计净残值为零。 (3)从20×1年起，甲公司试生产某新产品(A产品)，对生产A产品所需B材料的成本采用先进先出法计价。B材料20×1年年初账面余额为零。20×1年第一、二、三季度各购入B材料300公斤、400公斤、500公斤，每公斤成本分别为1200元、1500元、1300元。20×1年度为生产A产品共领用B材料800公斤，发生人工及制造费用32万元。甲公司预计A产品于年底全部完工。但实际甲公司生产的A产品未能出售，于20×1年底预计A产品的全部销售价格为85万元(不含增值税税额)，预计销售时所发生的税费为8.5万元。剩余的B材料可变现净值48万元。 [要求]根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 20×1年度，甲公司应计提的管理设备的折旧额为______万元。
甲公司持有在境外注册的乙公司100%股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。甲公司以人民币为记账本位币，乙公司以港币为记账本位币，发生外币交易时甲公司和乙公司均采用交易日的即期汇率进行折算。 (1)20×9年10月20日，甲公司以每股2美元的价格购入丙公司B股股票20万股，支付价款40万美元，另支付交易费用0.5万美元。甲公司将购入的上述股票作为交易性金融资产核算，当日即期汇率为1美元=6.84元人民币。20×9年12月31日，丙公司B股股票的市价为每股2.5美元。 (2)20×9年12月31日，除上述交易性金融资产外，甲公司其他有关资产、负债项目的期末余额如下：项目外币金额按照20×9年12月31日年末汇率调整前的人民币账面余额银行存款600万美元4102万元应收账款300万美元2051万元预付款项100万美元683万元长期应收款1500万港元1323万元持有至到期投资50万美元342万元短期借款450万美元3075万元应付账款256万美元1753万元预收款项82万美元560万元 上述长期应收款实质上构成了甲公司对乙公司境外经营的净投资，除长期应收款外，其他资产、负债均与关联方无关。20×9年12月31日，即期汇率为1美元=6.82元人民币，1港元=0.88元人民币。 [要求]根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 下列各项中，不属于外币货币性项目的是______。
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