题目内容
甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17%。2009年9月三家企业分别发生以下业务： (1)甲企业售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货物已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%，其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取运输费用0.5万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业； (2)甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物钔售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业的运输发票上注明运输费0.7万元，装卸费0.08万元，保险费0.02万元； (3)甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元；甲企业将上月外购账面成本为4万元的货物发给职工使用； (4)因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的购进货物50件，每件不含税价0.08万元(已抵扣过进项税)，丙取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定； (5)本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/ 20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，尚未取得运输发票； (6)丙企业以分期收款方式销售货物，按照合同约定总价款为87.75万元，本月收取40%的价款，丙企业取得零售收入35.1万元。 (7)甲企业以还本方式销售自产货物，取得零售收入1.17元，成本为1万元，1年后还本。 (8)甲企业本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得普通发票注明价款为3000元。 要求：根据上述资料回答下列问题： 甲企业当期应纳增值税为( )万元。
查看答案
搜索结果不匹配？点我反馈
更多问题
甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)， 2009年3月发生下列业务： (1)乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为 500000元(不含税)，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途；开具的原材料的税控专用发票已经转交甲企业。甲企业取得货运企业的运费发票，运费金额1.2万元，杂费0.35万元； (2)3月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额12万元(不含税)，货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但至本月底并未付款，甲企业为了及时收回货款，提前分别开具了增值税专用发票3份； (3)本月初丙企业从甲企业购进电脑100台，含税单价3480元，已验收入库，货款已付清，收到税控增值税专用发票；并支付售后服务费每台 600元，取得收款收据； (4)丙企业本月取得零售收入760500元，在销售家用电器时，采用促销摸奖方式送出3台电脑，税务机关核定不含税金额合计为12500元； (5)丙企业为甲企业代购A原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲企业开具增值税专用发票，注明价款56万元，甲企业已收到丙企业转交的税控专用发票，原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元； (6)甲企业进口一批电子管，关税完税价为15万，关税税率为15%，取得海关完税凭证； (7)乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的税控增值税：专用发票上注明的价款为 120000元，并用其中的30%对某企业进行投资，双方核定不含税的投资价格39600元；另10%因管理不善被雨水淋坏无法使用； (8)丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货，普通发票上注明的价款为36000元，从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元，购进商品支付的运费14500元取得货物运输业发票(运费发票符合抵扣进项税规定)； (9)甲企业下设非独立核算的宾馆和歌舞厅，当月取得客房收入20万元，餐饮收入30万元；歌舞厅门票收入3万元；而且领用了本企业上月购买的A原材料用于装修舞厅，成本共14万。 (计算结果保留两位小数)。 根据上述资料回答下列问题： 甲企业进口环节缴纳的增值税( )元。
某制药企业为增值税一般纳税人，2000年11月份发生下列购销业务。（1）购进A原料一批，取得增值税专用发票注明价款1000000元，货已验收入库；另支付运费50000元。（2）购进B原料一批，用于免税药品的生产，取得增值税专用发票注明价款100000元，货已验收入库。（3）进口药品检验设备一台，取得海关的完税凭证上注明增值税税额120000元。（4）向某纸制品厂定制药品包装箱一批，药厂已预付货款并取得增值税专用发票注明价款80000元，包装箱下月交付。（5）外购货物一批用于集体福利，取得增值税专用发票注明价款1000000元。（6）采取预收货款方式销售900000元的药品给某药品批发企业，已取得预收货款900000元，该批药品计划下月交付。（7）销售给外省某药品经销商一批药品，货已发出并办妥托收手续，开具的增值税专用发票上注明价款600000元。（8）无偿提供市场价格为80000元的药品给某医院试用。（9）折扣销售给某特约经销商一批药品，由于该经销商是药厂的长期客户，因此给予了5%的折扣，开具的增值税专用发票注明价款2000000元、5%的折扣，经销商当月即付清全部货款。（10）将已逾期1年的包装物押金50000元，冲销本厂库存包装物成本。该制药生产企业计算的当月增值税税款：当月进项税额：1000000元×17%+50000元×7%+120000元+80000元×17%+100000元×17%＝324100元当月销项税额＝900000元×17%+2000000元×（1-5%）×17%＝476000元当月应纳增值税额=476000元-324100元=151900元要求：根据增值税暂行条例及有关规定，指出该企业当月增值税计算是否正确如有错误请指出错误之处，并正确计算当月应纳增值税税额。
某生产型企业为增值税一般纳税人，2009年4月发生以下业务： (1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收 入100万元，同时取得货物包装物押金10万元 (单独计账)、包装物租金7.02万元； (2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票发票注明价款为2万元，税金为0.34万元； (3)折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税零售价每件3600元，所赠送产品的不含税零售价每件240元； (4)采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元； (5)将新研制的一批应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格； (6)售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元； (7)将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品； (8)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费20万元，取得货运发票，当月基建工程领用外购材料20%； (9)从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元； (10)本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，零售价3.51万元； (11)进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料回答下列问题： 计算该企业当期准予抵扣的进项税合计( )万元。
甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17%。2009年9月三家企业分别发生以下业务： (1)甲企业售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货物已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%，其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取运输费用0.5万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业； (2)甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物钔售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业的运输发票上注明运输费0.7万元，装卸费0.08万元，保险费0.02万元； (3)甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元；甲企业将上月外购账面成本为4万元的货物发给职工使用； (4)因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的购进货物50件，每件不含税价0.08万元(已抵扣过进项税)，丙取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定； (5)本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/ 20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，尚未取得运输发票； (6)丙企业以分期收款方式销售货物，按照合同约定总价款为87.75万元，本月收取40%的价款，丙企业取得零售收入35.1万元。 (7)甲企业以还本方式销售自产货物，取得零售收入1.17元，成本为1万元，1年后还本。 (8)甲企业本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得普通发票注明价款为3000元。 要求：根据上述资料回答下列问题： 丙企业当期可以抵扣的进项税额为( )万元。
微信支付 
支付宝支付