某房产开发股份有限公司(具有建筑资质、勘察设计资质),从事多业经营,2009年12月份发生如下业务: (1)自建商品房5000平方米,每平方米成本2000元,全部售出,每平方米售价3000元,本月收到余款600万元,另外代收房屋专项维修基金120万元,2009年初建房时预收60%房款;(建筑业成本利润率10%) (2)酒店营业收入200万元,其中有餐厅收入160万元,KTV包房娱乐收入共计40万元; (3)客房部的客房收入50万元,洗浴收入200万元; (4)本年和某公司合作建立一家五星级酒店,自己将一座10层办公楼转入合资公司,不承担风险,每月约定取得100万投资回报,本月已经收到该笔款项; (5)本期承包一项省政府的建筑勘察设计项目,收取价款1500万元,将其中的部分辅助勘察设计劳务转包给另外一个设计单位,支付价款689万元; (6)本月部分土地被政府依法拆迁,收到政府补偿款3580万元,该土地原购进价格850万元,建筑成本1280万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 计算该公司本月应纳销售不动产营业税税额( )万元。
查看答案
某市区酒厂为增值税一般纳税人,2009年12月发生如下经济业务: (1)销售自产粮食白酒15吨,每吨不含税单价为80000元,收取包装物押金170200元,收取装卸费23400元; (2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨,专用发票上注明每吨不含税进价15000元;生产全部领用,勾兑38度白酒8吨并直接出售,取得不含税收入380000元; (3)将自产35度粮食白酒10吨,以成本价每吨8500元分给职工作年货,对外销售不含税为每吨19500元; (4)本月生产销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价2850元,并收取每吨包装箱押金175.50元,约定半年期限归还; (5)该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元; (6)出售特制黄酒50吨,每吨售价2000元,共收取黄酒罐押金1万元,约定3个月后归还; (7)委托某个体工商户(小规模纳税人)生产10吨粮食白酒,本厂提供原材料成本为35万元,支付加工费82400元(含税),收回后封存入库,取得税务机关代开的专用发票: (8)进口一批葡萄酒,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于12月15日开具了完税凭证; (9)酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元; (10)本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税20.40万元。 (其他资料:本月初的期末留抵进项税为85000元,本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票,通过认证进项税为215480元,国家规定粮食白酒的成本利润率为10%,葡萄酒税率为10%,进口环节的关税为50%,黄酒的消费税额为240元/吨) 根据以上资料回答下列问题: 该厂应纳增值税额为( )元。
A. 615178.66
B. 501671.44
C. 506466.16
D. 592661.44
油毡瓦防水屋面的排水坡度应≥20%。其基层应铺设一层沥青防水卷材垫毡。油毡瓦铺设,应不少于3层。( )
A. 对
B. 错
建筑工程施工图是设计师根据建设单位的设计任务书而设计绘制的重要技术文件,它是指导建筑施工的重要技术依据。( )
A. 对
B. 错
(每题的备选项中,只有1个最符合题意) 某食品厂为增值税一般纳税人,主营食品生产、食品技术培训、食品设备维修等业务。 2009年10月有关资料如下: (1)接受某集团企业委托,定制特种中秋月饼,向集团企业开具的增值税专用发票上注明价款1190000元;食品厂自某商场购买花生一批,取得的增值税专用发票上注明税额140000元; (2)接受某协会委托,加工一批高档点心,协会自行采购大米、植物油等,成本为280000元;收取加工费和代垫辅料款,向某协会开具的增值税专用发票上注明金额200000元; (3)接受某面点学校委托给其学员讲授食品技术培训,向学校开具的收款收据注明金额50000元; (4)向某饲料制造公司销售食品生产过程中产生的玉米渣,取得含税收入13000元; (5)当月购买材料,取得的增值税专用发票上注明税额51000元,当月送货发生运费20000元、装卸费5000元,取得货物运输业自开票纳税人开具的合规货物运输发票; (6)当月购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台,取得的增值税专用发票上注明税额1360元。 本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证和抵扣。 根据上述资料回答下列问题: 该食品厂当月应纳增值税( )元。
A. 37946.73
B. 36251.45
C. 44586.73
D. 44035.58