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案例分析题 (三) 某中外合资企业2008年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件;开业当月，签订了以下合同： (1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元; (2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元; (3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1 000元; (4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元; (5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。已知运输合同的税率为0.5‰、借款合同的税率为0.05‰，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1‰。

A. O
B. 20
C. 40
D. 80

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先进先出法是假定最先购入的存货最先发出，期末存货价值比较接近于市场价。

A. 对
B. 错

计算所得税及相关账务处理：某公司12月份的利润总额为110 000元，国库券投资收益20 000元，罚款支出10 000元。所得税税率为25%。要求：假若当期所得税费用与应交所得税一致，写出月末结转所得税费用的会计分录。

某公司为一般纳税人，仓库中上月末有A产品100件，单位成本40元；本月入库A产品400件，单位成本50元；本月销售300件，单位售价80元，增值税率为17%，收到商业汇票一张。要求：写出将本月主营业务收入转入本年利润的会计分录。

计算所得税及相关账务处理：某公司12月份的利润总额为110 000元，国库券投资收益20 000元，罚款支出10 000元。所得税税率为25%。要求：写出以银行存款上交本期所得税的分录。