北京创意村文化有限公司(以下简称设计公司)为增值税一般纳税人,主要从事各方面设计业务,该公司2014年2月发生以下经济业务: (一)对外提供服务 (1)为甲公司个人提供服装设计服务,取得收入100000元; (2)为张某个人提供创意策划服务,取得收入90000元; (3)为乙公司提供环境设计服务,取得收入60000元; (4)为贾某个人提供婚庆服务取得收入2000元。 (二)购进业务 (1)购买办公用电脑,取得1份增值税专用发票上注明税款5000元; (2)购买公司用小轿车汽油,取得1份增值税专用发票上注明税款3000元; (3)购买公司业务接待用礼品,取得1份增值税专用发票上注明税款4000元; (4)取得1份北京某运输公司一般纳税人开具的运输业增值税专用发票,价税合计3000元。设计公司会计核算健全,所有收入为含税价款,取得的各类发票均已认证相符。 [要求] 根据七述情况分析回答下列问题(计算取小数点后两位): 设计公司提供的服务属于“营改增”应税范围中现代服务业的哪一类
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某电器专卖店(一股纳税人)2013年8月发生下列购销业务: (1)销售空调机300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元; (2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆,账面原价160000元,已提折旧30000元,以180000元的价格售出; (3)购进空调机200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款未支付,领用5台用于本企业经营; (4)购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款:300000元,已通过认汪,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;因质量问题,退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台,每台出厂单价价税合计2340元,并取得厂家开具的红字发票。该企业财务人员往申报增值税时计算过程如下: (1)销售300台空调销项税额=3000÷(1+17%)×300×17%=130769.23(元) (2)出售2013年购买不能抵扣进项税额的小轿车,应纳增值税=(180000-160000)÷(1+4%)×2%=384.62(元) (3)购进空调进项税额=420000×17%=71400(元) (4)购进冰箱进项税额=300000×17%=51000(元) (5)当期销项税额=130769.23(元)当期进项税额合计=71400+51000=122400(元)该商场本月应纳增值税=130769.23-122400+384.62=8753.85(元) [要求] 计算该商场2013年8月应纳的增值税额。
腾飞公司是一生产企业,属于增值税一般纳税人,2013年11月发生下列相关业务: (1)购进A类原材料,增值税专用发票注明买价2000万元,发票当期通过认证。 (2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品,收购发票上注明买价500万元。 (3)购进B类辅助材料一批,普通发票上注明价款23.4万元。 (4)将生产的甲产品对外销售,含增值税售价为5850万元,按照含税价格给予对方10%的折扣,折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。 (5)将生产的乙产品委托兴隆公司代销,已经发出商品成本550万元,不含增值税售价1000万元,尚未收到代销清单(发出代销货物不到90天)。 (6)部分自产丙产品被在建工程领用,成本200万元,市场无同类产品售价。 (7)因管理不善损失部分当期购进的A材料,该部分材料账而价值为100万元。 (8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130万元。 [要求] 根据以上资料,计算并回答下列问题。 计算本期应缴纳增值税。
纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率。
A. 对
B. 错
增值税6%或4%的征收率,适用于小规模纳税人,不适用于一般纳税人。
A. 对
B. 错