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甲公司对乙公司进行投资,占有表决权股份的80%,从而能够控制乙公司。2018年5月2日甲公司将成本为800万元的商品出售给乙公司,售价1 000万元(不含增值税)。至2018年12月31日,乙公司将商品已对外出售60%。假定涉及商品未发生减值。甲、乙公司适用企业所得税税率均为25%,且未来期间不会改变,均采用资产负债表债务法核算所得税。根据税法规定,企业存货应以历史成本作为计税基础。则甲公司201

A. 20
B. 30
C. 50

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甲公司于2013年12月购人一台设备,并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定采用年数总和法计提折旧,且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日,该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2015年12月31日对该设备确认的递延所得税负债发生额为()万元

A. 贷方2
B. 贷方4
C. 贷方6

下列各项关于资产计税基础的表述中,正确的有()

A. 资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额
B. 自行研发的无形资产,其初始确认时的计税基础为其成本的150%
C. 固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额
D. 固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额

关于所得税的列报,下列说法中正确的有()

A. 递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示
B. 一般情况下,在个别财务报表中,当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
C. 应交所得税应当在利润表中单独列示
D. 在合并财务报表中,当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

2014年2月2日,甲公司开始建造商业设施,建成后作为自营住宿、餐饮的场地。2015年9月20日,商业设施达到预定可使用状态,共发生建造成本6000万元。该商业设施预计使用20年。因建造的商业设施部分具有公益性质,甲公司于2015年5月31日收到国家拨付的补助资金120万元。下列会计处理中正确的有()

A. 应于收到时确认为递延收益
B. 收到的政府补助于2015年9月20日开始摊销并计人损益
C. 收到的政府补助于2015年6月份开始摊销并计入损益
D. 收到的政府补助在2015年摊销的金额为1.5万元

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