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2020年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面,租期10年。2020年3月公司对门面进行了改建装修,发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理,下列说法正确的是( )。
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根据企业所得税的相关规定,下列各项属于居民企业的是( )。
某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2021年1月发生业务如下：（1）购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款230万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库；（2）本月销售自产高尔夫球包1850个，不含税单价为2580元；（3）本月销售自产高尔夫球，每枚不含税价38元，开具增值税专用发票上注明销售数量为350000枚，同时开具普通发票收取包装费11.3万元；（4）用自产高尔夫球475枚抵偿上月所欠货款，另向某高尔夫运动场赠送高尔夫球4500枚；（5）受托加工特制高尔夫球一批，委托方提供材料成本10万元，收取不含税加工费5万元，没有同类售价；（6）委托A市区的B公司仿照境外样式加工高尔夫球一批，送出的材料成本2万元。加工完毕，支付加工费，取得受托方开具的增值税专用发票（当月确认抵扣）上注明的加工费1万元，货已入库，B公司没有同类售价；高尔夫球收回后，直接销售给某俱乐部，收取含税价款85080元；（7）将外购高尔夫球杆握把，用于连续生产高档高尔夫球杆，全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计245万元，合同约定分两期收款，本月收取价款的80%；（8）将自产高尔夫球和玩具组装成礼品套装销售，取得含税收入111.7万元；（9）月末进口高尔夫球一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证；（10）本期支付电费，取得专用发票，注明价款18万元，支付自来水公司水费，取得增值税专用发票，注明税款0.72万元；（取得的增值税专用发票均在当月确认抵扣）（11）受某高尔夫俱乐部的委托，为其设计高尔夫球场建筑图纸，取得不含税收入58万元。（已知：期初外购已税高尔夫球杆握把的买价127万元；本期购入外购已税高尔夫球杆握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，专用发票已确认当月抵扣；期末库存外购已税高尔夫球杆握把买价6万元；高尔夫球及球具的消费税税率为10%，高尔夫球及球具的成本利润率为10%，高尔夫球本月均价38元/枚，最高价格40元/枚）根据上述资料，回答下列问题：<1>.高尔夫球艺有限公司1月份应向税务机关缴纳的增值税为（______ ）万元？<2>.高尔夫球艺有限公司1月份应向税务机关缴纳的消费税是（______ ）万元？（不含代收代缴税金）<3>.高尔夫球艺有限公司1月份进口业务缴纳的税金为（______ ）万元？<4>.高尔夫球艺有限公司1月份应代收代缴的消费税为（______ ）万元？<5>.高尔夫球艺有限公司受托设计高尔夫球场建筑图纸取得的收入应确认的增值税销项税额为（______ ）万元？
3、甲地板厂（以下简称“甲厂”）生产实木地板，2021年1月发生下列业务：（1）外购一批实木素板并支付运费，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额6.5万元；取得运输业增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.09万元。 （2）甲厂将外购素板40%加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额5.2万元。（3）受乙地板厂（以下简称“乙厂”）委托加工一批A型实木地板，双方约定由甲厂提供素板，乙厂支付加工费。甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工，当月将加工完毕的实木地板交付乙厂，开具的增值税专用发票注明收取材料费金额30.6万元、加工费5万元，甲厂未代收代缴消费税。（其他相关资料：实木地板消费税税率为5%。）要求：报据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（2）应缴纳的消费税税额。（______ ）（2）判断业务（3）是不是消费税法规定的委托加工业务。（______ ）（3）指出业务（3）的消费税纳税义务人（______ ）和计税依据数额（______ ）。（4）计算业务（3）应缴纳的消费税税额。（______ ）
2.某首饰商城为增值税一般纳税人，2021年1月份发生的经营业务如下：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。（2）零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。（3）外购一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批首饰作为福利发放给职工（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。（4）当月零售珍珠项链800条，取得零售收入28.08万元；零售黄金钻石戒指100个，取得零售收入140.4万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）；零售包金手镯300个，取得零售收入70.2万元。要求：根据上述资料，列式计算并回答下列问题：（1）该首饰商城采取以旧换新方式销售首饰应缴纳的消费税是（______ ）（2）该首饰商城销售套装礼盒应缴纳的消费税是（______ ）（3）该首饰商城将铂金首饰用于职工福利应缴纳的消费税是（______ ）（4）该首饰商城2020年1月应缴纳的消费税是（______ ）
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