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对建筑安装业应纳营业税代理审查表述中正确的有（）

A. 建筑安装业应税营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及其收取的各种费用
B. 向发包单位收取的各种索赔款，不应计入应税营业额
C. 向建设单位收取的提前竣工奖应计入应税营业额
D. 建筑业的总承包人将工程分包给他人的，其应税营业额为工程全部承包额，支付给分包人的承包费不得扣除
E. 装饰劳务应以收取的人工费、管理费、代垫辅料之和作为计税营业额，不包括客户自购材料

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某符合规定的国家重点扶持的高新技术企业，2011年生产经营收入1500万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元，其中广告费200万元、业务宣传费40万元，“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列

A. 第1行“营业收入”为1500万元
B. 第12行“营业外支出”为50万元
C. 第14行“纳税调整增加额”35万元
D. 第15行“纳税调整减少额”420万元
E. 第27行“应纳所得税额”72.75万元

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以下属于业务类工作底稿的有（）

A. 代理纳税审核工作记录
B. 纳税调整项目计算明细表
C. 企业合同章程
D. 注册会计师审计报告
E. 企业会计报表

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某生产企业填列2011年度《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第1行“营业收入”应当包括以下（）内容

A. 销售产品取得的收入
B. 出租房产取得的租赁收入
C. 对外捐赠的自产产品的公允价值
D. 转让旧设备取得的净收益
E. 专利权使用费收入

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某企业年初拥有房产价值5000万元，其中：（1）生产经营办公等自用房产4000万元；（2）为提高全体职工的法律意识，企业与法律培训学校联系员工培训事宜，培训学校一次培训费为2000元，企业几位领导讨论后，选择与公安系统达成协议，将100万元房产提供给公安系统使用，不收取租金，由公安系统每月为其员工提供法律培训两次；（3）出租门面房500万元，年收取租金30万元；（4）闲置未用房产400万元。（当地

A. 免税单位无租使用纳税单位的房产免税，对企业提供给公安系统使用的房产不计税
B. 闲置未用的房产也应当从价计征房产税
C. 企业提供给公安系统使用的房产，由企业按照房产余值计算缴纳房产税
D. 当年应纳的房产税为46.42万元
E. 提供给公安系统使用的房产缴纳的房产税为0.96万元[100×（1－20％）×1.2％]

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