某出口企业,2013年3月发生以下业务: (1)出口货物一批,实际离岸价格为300万元人民币。 (2)当期从国内购进无进项税额且不计提进巧税额的免税原材料加工后出口的货物一批,其离岸价格为100万元人民币,出口货物所含的国庆购进免税原材料的金额为80万元人民币;采购其他原材料增值税专用发票上注明的进项税额为80万元。 (3)出口2008年12月购进并使用过的旧设备1台,其离岸价格为40万元人民币。已知该设备购进时增值税专用发票上注明的价款为50万元人民币,增值税税额为0.85万元人民币。该设备已累计计提折旧30万元人民币。 (4)该企业当期内销货物的不含税销售额为60万元人民币。 已知该企业的出口所有货物和设备的增值税税率为17%,退税率为11%。 [要求] 计算该企业当期出口货物的退税额。
查看答案
按现行增值税规定,纳税人为固定业户,其总机构和分支机构不在同一县(市)的,其纳税地点应包括______。
A. 统一在总机构所在地纳税,分支机构不纳税
B. 只在各分支机构所在地纳税,总机构不纳税
C. 由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税
D. 经批准,可由总机构汇总在总机构所在地纳税,各分支机构不再纳税
某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2009年10月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元,并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为42000美元,下列表述正确的有______。(增值税出口退税率为13%,汇率为1:6.9)
A. 应退增值税26402元
B. 应退增值税35958元
C. 免抵增值税额0元
D. 免抵增值税额9556元
自2009年1月1日起,增值税扣税凭证抵扣期限调整为开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。按照上述办法处理的抵扣凭证有______。
A. 增值税专用发票
B. 海关专用缴款书
C. 机动车销售统一发票
D. 公路内河货物运输业统一发票
某生产企业下列各项中,可以抵扣进项税的有______。
A. 外购大型生产设备
B. 购进生产设备修理用零备件
C. 购进生产车间改造用建筑材料
D. 外购生产用水、电、气