下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有( )。
A. 资产的计税基础,即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
B. 资产的计税基础,即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
C. 负债的计税基础,即在未来期间计税时,按照税法规定可以税前扣除的金额
D. 负债的计税基础,即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
E. 计税基础的概念是会计准则中的概念,但计税基础的确定应遵循税法规定
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甲公司于2×19年初以135万元取得一项交易性金融资产,2×19年末该项交易性金融资产的公允价值为150万元。按照税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则该项交易性金融资产在2×19年末的计税基础为( )万元。
A. 150
B. 135
C. 285
D. 15
C 企业因销售产品承诺提供3年的保修服务,2×19年度利润表中确认了500万元的销售费用,同时确认为预计负债,期初“预计负债—产品保修费用”科目余额600万元,当年实际支出产品保修费用400万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,则2×09年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为( )万元。
A. 600
B. 500
C. 400
D. 700
根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定,下列表述正确的内容有( )。
A. 企业应交的罚款和滞纳金等,在尚未支付之前按照会计规定确认为费用,同时作为负债反映,税法规定罚款和滞纳金不能税前扣除,所以其计税基础为零
B. 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
C. 通常情况下,固定资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的,后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同,可能造成账面价值与计税基础的差异
D. 通常情况下,短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还,不会对当期损益和应纳税所得额产生影响,其计税基础即为其账面价值
E. 暂时性差异必须确认相应的递延所得税资产或负债
按照《企业会计准则第 18 号——所得税》的规定,企业利润表中的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。 ( )
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