题目内容
甲公司2010年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2009年度亏损额为380万元，该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为()万元
A125
B30
C165
D39.6
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下列属于会计职业道德修养的方法的有()
甲公司20X8年年未总资产比年初总资产多45 000元，年未流动资产是年未流动负债的3.5倍。20X8年
年未的资产负债表（简表）如下：
资产负债表（简表）
编制单位：甲公司 20X8年12月31日 单位：元
资 产 期末余额 年初余额 负债及所有者权益 期末余额 年初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 16 500 12 500 短期借款 9 700 4 500
应收账款 （①） 43 500 应付账款 4 900 （⑩）
预付账款 24 000 （④） 应交税费 （⑦） 6 500
存货 42 000 20 000 流动负债合计 28 400 23 000
流动资产合计 （②） （⑤） 非流动负债
非流动资产： 长期借款 109 600 80 000
固定资产 200 600 164 000 所有者权益：
实收资本 120 000 120 000
盈余公积 （⑧） 32 000
所有者权益合计 162 000 152 000
资产总计 （③） （⑥） 负债及所有者权益总计 （⑨） 255000
要求：计算上表括号中的数据，并将各数据按序号填写在答题纸的对应横线上。
某企业2008年6月初“生产成本”明细账资料显示：“生产成本——甲产品”月初余额11 800元，其
中直接材料6 000元，直接人工3 400元，制造费用2 400元。“生产成本——乙产品”月初余额4 000元
，其中直接材料2 800元，直接人工1 000元，制造费用200元。
6月份该企业发生如下经济业务“
（1）30日，发料凭证汇总表资料显示，本月生产甲产品领用材料24 000元，乙产品领用36 000元，车间
领用4 400元，行政管理部门领用2 000元。
（2）30日，计提车间固定资产折旧7 180元，计提行政管理部门固定资产折旧5 000元。
（3）30日，计算本月职工薪酬20 400元，其中甲产品生产工人薪酬8 000元，乙产品生产工人薪酬4 000
元，车间管理人员薪酬3 000元，行政人员薪酬5 400元。
（4）30日，计算制造费用分配率（按生产工人工资比例），结转本月制造费用。
（5）30日，结转完工产品成本，本月甲产品全部完工，乙产品全部未完工。
要求：（1）根据上述资料编制会计分录；
（2）登记“生产成本——甲产品”明细账。 生产成本明细账
产品名称：甲产品
2008年 摘要 成本项目 合计
月 日 直接材料 直接人工 制造费用
6 1
30
30
30
30
30
某企业为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%，20X8年8月31日各分类账账户余额如下（金额
单位：元）
借方 贷方
库存现金 6 000 累计折旧 6 000
银行存款 80 000 短期借款 50 000
原材料 20 000 应付账款 60 000
库存商品 30 000 应交税费 30 000
应收账款 80 000 实收资本 300 000
固定资产 250 000 资本公积 20 000
假设该企业9月份仅发生下列经济业务：
（1）收到投资者追加投资共计130 000元，其中：50 000元现金存入银行，全新设备一台价值80 000元
经交付使用。
（2）用银行存款30 000元归还前欠外单位的购料款。
（3）收回某公司的应收账款50 000元，款项已存入银行。
（4）购入原材料20 000元，增值税专用发票注明增值税额为3 400元，款项尚未付，材料已验收入库。
（5）用资本公积15 000元转增资本。
要求 ：
（1）根据上述业务，编制会计分录。
（2）填制完成总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。
总分类账户本期发生额及余额试算平衡表
项目 期初余额 本期发生额 期末余额
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
库存现金 6 000
银行存款 80 000
原材料 20 000
库存商品 30 000
应收账款 80 000
固定资产 250 000
累计折旧 6 000
短期借款 50 000
应付账款 60 000
应交税费 30 000
实收资本 300 000
资本公积 20 000
合计 466 000 466 000
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