某建筑公司兼营运输业务,2014年发生的业务如下:(1)与甲建筑公司签订一项建筑承包合同,金额3500万元,又将该工程的一部分分包给乙建筑公司签订合同,分包金额1000万元;(2)3月31日,与丙企业签订一协议.公司承租丙企业设备1台,每月租赁费10万元,暂不确定租赁期限;与丁公司发生融资租赁业务,租赁丁公司的一个大型机械,合同注明租赁费总金额是300万元;(3)与美国一家企业签订1份设备进口合同,合同注明价款100.24万元;(4)与国内某客户签订货物运输合同,合同载明货物价值100万元,运费20万元(含装卸费3万元,货物保险费2万元)。要求:计算该公司各业务应缴纳的印花税。 业务(2)应纳的印花税是()元。
A. 205
B. 125
C. 225
D. 155
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境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2014年取得境内甲公司支付的股息红利30万元;取得境内乙公司支付的不含税的设备租金收入80万元,当年该设备计提折旧10万元、发生的修理费用5万元;取得境内丙公司支付的商标使用费50万元(不含税);取得境内丁公司支付的财产转让收入100万元,该财产净值为65万元。2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。
A. 16.5
B. 18
C. 19.5
D. 26
下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。
A. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额
B. 企业已计入固定资产的手续费及佣金支出,应当通过折旧、摊销等方式分期扣除,不得在发生当期直接扣除
C. 人身保险企业按当年全部保费收入全额的5%计算限额
D. 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
根据企业所得税的有关规定,下列表述正确的是()。
A. 被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础
B. 母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,可以在税前扣除
C. 企业特别纳税调整管理中,企业因不可抗力无法按期提供同期资料的,应在不可抗力消除后30日内提供同期资料
D. 国家需要重点扶持的高新技术企业减按20%的税率征收企业所得税
某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人,2014年度相关经营情况如下:(1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元,对应的香烟成本为800万元,支付销售卷烟产生的运输费用53.94万元,取得增值税专用发票;(2)将部分仓库出租取得收入100万元,对应的其他业务成本10万元;(3)除运费之外还发生其他销售费用380万元,其中烟草广告费用200万元、企业文化宣传费用40万元,招聘广告费用10万元;(4)发生管理费用310万元,其中业务招待费150万元,为员工定做统一制服费用30万元;(5)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元,合同违约金支出11.7万元,直接向贫困地区捐赠20万元;(6)所得税前准许扣除的营业税金及附加110.56万元;(7)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元;(8)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%,已知该企业将境内外生产经营业务分开核算;(9)企业转让一项专利技术给100%控制下的子公司,取得转让收入600万元,发生转让费用100万元。转让另一项专利技术给无关联的企业,取得转让收入500万元,发生转让费用50万元。根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题: 应纳的企业所得税是()万元。
A. 182.1
B. 100.5
C. 55.6
D. 46.60