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某房地产开发企业，2013年商品房销售收入为15000万元，其中普通标准居民住宅的销售额为10000万元，豪华住宅的销售额为5000万元。假定税法规定的在计算土地增值税时可扣除项目金额为11000万元，其中普通标准居民住宅的可扣除项目金额为8000万元，豪华住宅的可扣除项目金额为3000万元。房地产开发企业的财务人员向税务师事务所咨询以下 [问题] 如何进行合理的筹划降低土地增值税的税负

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某房地产开发企业，2013年商品房销售收入为15000万元，其中普通标准居民住宅的销售额为10000万元，豪华住宅的销售额为5000万元。假定税法规定的在计算土地增值税时可扣除项目金额为11000万元，其中普通标准居民住宅的可扣除项目金额为8000万元，豪华住宅的可扣除项目金额为3000万元。房地产开发企业的财务人员向税务师事务所咨询以下 [问题] 在计算土地增值税时混合核算还是分开核算对企业有利

A厂为北京市大型机器设备生产企业(系增值税一般纳税人)，同时具备建筑业安装资质。2013年8月与天津市B股份有限公司签订的建设工程施工总承包合同中注明：A厂向B公司销售其自产机器设备2台并负责安装，设备价款100万元(含增值税)、安装费5万元，预收定金21万元；另外A厂还为B公司安装B公司自行购置唐山市D厂的机器设备5台，收取安装费15万元。同时，A厂为保证安装速度和质量，将设备的线路安装和油漆工程分包给廊坊市C施工队，签订协议约定：费用4万元。A、B、C分别是按协议约定履行协议。 [问题] 某市机械厂(系增值税一般纳税人的内资企业)现有闲置的一台设备(2008年3月购进)和一幢委托建造的房屋。该台设备账而原值为200万元，购入时未享受进项税额抵扣政策，累计已提折旧100万元，经评估确认评估价值为120万元；该幢房屋账面原值为110万元，累计已提折旧50万元，经评估确认评估价值为120万元。机械厂经与某研发公司协商决定以设备或房屋投资组成联营企业(共担风险、参与利润分配)，第一种方式：以设备作为投资，房屋由联营企业购进(签订产权转移书据)；第二种方式：以房屋作投资，设备由联营企业购进(签订购销合同)。无论投资还是购进行为均以评估价值计算。假定该市机械厂当年盈利，不享受任何税收优惠政策，试比较该市机械厂采用上述两种不同方式相关税种的税负差异。(本题不考虑土地增值税及企业所得税)

中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2013年5月取得的部分实物或现金收入如下： (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权登记到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣代缴个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 (2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 (3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 (4)当月转让201 3年2月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2012年度红利2000元。 (5)因有一张购物发票中奖，取得1000元奖金。 [问题]根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。计算张先生取得书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。

A厂为北京市大型机器设备生产企业(系增值税一般纳税人)，同时具备建筑业安装资质。2013年8月与天津市B股份有限公司签订的建设工程施工总承包合同中注明：A厂向B公司销售其自产机器设备2台并负责安装，设备价款100万元(含增值税)、安装费5万元，预收定金21万元；另外A厂还为B公司安装B公司自行购置唐山市D厂的机器设备5台，收取安装费15万元。同时，A厂为保证安装速度和质量，将设备的线路安装和油漆工程分包给廊坊市C施工队，签订协议约定：费用4万元。A、B、C分别是按协议约定履行协议。 [问题] 某交通运输公司2013年度利润表显示的“利润总额”为-120万元，企业所得税年度纳税中报表显示的“应纳税所得额”为-120万元，2014年2月18日，该公司聘请了诚信税务师事务所的注册税务师小张审核时，发现“营业外支出”账户有一笔业务借方发生额为32万元，通过询问和查阅有关凭证资料等，确认该笔业务是由于2013年6月该公司由于司机违章驾驶发生重大交通事故，造成损失计入“营业外支出”账户，内容包括： (1)交通事故造成大客车报废，车辆购进原值为80万元，已提折旧30万元，保险部门赔偿20万元； (2)交通事故系驾驶人员严重违章造成，交警处以罚款2万元。 [问题] 指出该公司2013年度的企业所得税纳税申报时上述营业外支出哪些可以税前扣除，并指出应如何进行税前扣除