某税务师事务所2011年3月对某企业2010年度纳税情况审查中发现仓库多提折旧100000元,财务报表已经报出,则应实施的调账分录包括()
A. 借:累计折旧100000贷:以前年度损益调整100000
B. 借:以前年度损益调整25000贷:应交税费—应交所得税25000
C. 借:所得税费用25000贷;应交税费—应交所得税25000
D. 借:以前年度损益调整75000贷:利润分配—未分配利润75000
E. 借:本年利润25000贷:所得税费用25000
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注册税务师刘某为纳税人代理建账的业务中,以下不正确的处理有()
A. 刘某在审核纳税人提供的原始凭证的基础上代制会计凭证
B. 为帮助企业的仓库保管员明白出(入)库单的填制方法,刘某亲手为其分别填制了一张出库与入库单
C. 某个体户采用简易账,刘某认为应向税务机关报送资产负债表、应税所得表、留存利润表
D. 刘某将几笔同类经济业务的原始凭证汇总填制了一张记账凭证
E. 刘某按日进行现金和银行存款日记账的登记工作
下列经济业务发生后,需要通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有()
A. 一般纳税人将外购货物用于集体福利
B. 一般纳税人将自产产品用于基建工程
C. 一般纳税人将自产的产品用于股东分配
D. 一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
E. 一般纳税人将外购货物用于对外投资
下列关于无形资产账务处理中(除营业税外不考虑其他税费),正确的有()
A. 出售时借:银行存款累计摊销贷:无形资产应交税费—应交营业税营业外收入
B. 出售时借:银行存款贷:其他业务收入
C. 出租时借:银行存款贷:其他业务收入
D. 出租时借:银行存款贷:营业外收入
E. 出售时借:银行存款贷:无形资产清理
某企业2011年3月发生一项退货业务,2010年11月销售的货物一批被退回,已知货物的不含税价款100万元,增值税税款17万元,成本80万元,货款已经退还。则2011年应做的会计分录有()
A. 借:以前年度损益调整100贷:应交税费—应交增值税(销项税额)(17)其他应付款117
B. 借:主营业务收入100贷:应交税费—应交增值税(销项税额)(17)银行存款117
C. 借:库存商品80贷:主营业务成本80
D. 借:库存商品80贷:以前年度损益调整80
E. 借:本年利润20库存商品80贷:应交增值税(销项税额)(17)银行存款117