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在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠支出是( )。

A. 35万元
B. 90万元
C. 57.6万元
D. 55万元

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甲电子公司2019年9月销售一批产品,含增值税价格为45.2万元,由于购买数多,甲电子公司给予购买方9折优惠,销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示,增值税税率为13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入为( )。

A. 36万元
B. 40.68万元
C. 40万元
D. 45.2万元

甲公司为符合条件的小型微利企业,经主管税务机关核定,2017年度亏损8万元,2018年度亏损3万元,假定2019年度甲公司盈利16万元,无其他需要纳税调整的事项。甲公司2019年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

A. 1
B. 0.25
C. 0.5
D. 3.2

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税前扣除的表述中,不正确的是( )。

A. 企业发生的合理的工资薪金的支出,准予扣除
B. 企业发生的职工福利费支回出超过工资薪金总额的14%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除
C. 企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除
D. 企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除

甲公司2019年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,超过部分准予结转以后3年内扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

A. (300+38)×25%-60=24.5(万元)
B. 300×25%-60=15(万元)
C. (300+300×12%)×25%-60=24(万元)
D. [300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)