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某市企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,企业所得税税率为33%。 2001年度按账面自行申报应纳税所得额 200000元。经税务机关审查,企业在2001年8月份销售给某使用单位货物一批,开具普通发票,取得收入58500元,企业的会计处理为: 借:银行存款 58500 贷:其他应付款 58500 根据所给资料回答下面提出的问题: 2001年度应纳税所得额为()元。

A. 258500
B. 250000
C. 249150
D. 249005

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某市企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,企业所得税税率为33%。 2001年度按账面自行申报应纳税所得额 200000元。经税务机关审查,企业在2001年8月份销售给某使用单位货物一批,开具普通发票,取得收入58500元,企业的会计处理为: 借:银行存款 58500 贷:其他应付款 58500 根据所给资料回答下面提出的问题: 应补缴的城市维护建设税和教育费附加为()元。

A. 850
B. 830
C. 880
D. 995

某城市一化工公司为增值税一般纳税人,主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品,2001年度有关生产、经营情况如下: (1) 期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票,支付购货金额2400万元、增值税额408万元,已验收入库; (2) 生产领用外购化妆品2500万元,发生其他生产费用978万元尸生产成套化妆品37万件,每件成套化妆品单位成本94元 (3)批发销售成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售金额6000万元;零售成套化妆品8万件,开具普通发票,取得销售收入额2340万元; (4) 2001年9月30日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标权为 2000年2月1日购进并投入有效使用,支付外购金额60万元,在使用期内按10年期限计算摊销; (5) 发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元,新产品研究开发费刚40万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元); (6) 7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额),10月取得保险公司赔款5万元; (7) 从联营企业分回税后利润38万元,联营企业为沿海经济开放区一生产性外商投资企业、联营企业当地未征收地方企业所得税。 (注:化妆品、成套化妆品的消费税税率 30%,教育费附加征收率3%) 要求:根据所给资料回答下列提出的问题 (以万元为单位,小数点后保留两位): 2001年度该公司共计应缴纳入库的所得税是()万元。

A. 321.10
B. 320.14
C. 317.12
D. 319.14

某白酒酿造公司,2004年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7 330万元,营业外支出80万元。全年实现会训利润170万元,已按33%的企业所得税税率缴纳了企业所得税56.1万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问题,公司据此按税法规定予以补税。 (1) “投资收益”账户记载的180万元分别为:取得被投资企业的分配支付额超过投资成本部分的金额116万元 (其中含累计未分配利润和累计盈余 60.8万元,被投资企业的企业所得税税率为24%);取得境外分支机构税后收益49万元,已在国外缴纳了 30%的企业所得税;取得国债利息收人为15万元。 (2) 2004年4月20日购进一台机械设备,购入成本90万元,当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率5%,企业将设备购入成本一次性在税前做了扣除。 (3) 12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆,取得增值税专用发票,注明价款 50万元,增值税8.5万元,企业未列入会计核算。 (4).“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款60万元和向农村义务教育捐款20万元,已全额扣除。 要求训—算: 对外捐赠应调整的应纳税所得额()

A. 49.41
B. 52.33
C. 48.76
D. 50.5

某城市一化工公司为增值税一般纳税人,主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品,2001年度有关生产、经营情况如下: (1) 期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票,支付购货金额2400万元、增值税额408万元,已验收入库; (2) 生产领用外购化妆品2500万元,发生其他生产费用978万元尸生产成套化妆品37万件,每件成套化妆品单位成本94元 (3)批发销售成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售金额6000万元;零售成套化妆品8万件,开具普通发票,取得销售收入额2340万元; (4) 2001年9月30日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标权为 2000年2月1日购进并投入有效使用,支付外购金额60万元,在使用期内按10年期限计算摊销; (5) 发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元,新产品研究开发费刚40万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元); (6) 7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额),10月取得保险公司赔款5万元; (7) 从联营企业分回税后利润38万元,联营企业为沿海经济开放区一生产性外商投资企业、联营企业当地未征收地方企业所得税。 (注:化妆品、成套化妆品的消费税税率 30%,教育费附加征收率3%) 要求:根据所给资料回答下列提出的问题 (以万元为单位,小数点后保留两位): 应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加是()万元。

A. 266.21
B. 261.21
C. 268.21
D. 258.21

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