(四)2012年末,某外商投资企业接受一国有企业以房产投资入股,房产市场价值为60万元,该企业还以自有房产与另一企业交换一处房产,接受差价款120万元.同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金200万元。假定该地的契税税率为5%。根据资料回答下列问题:根据以上资料,下列说法正确的是()。
A. 该外商投资企业接受国有企业房产免征契税
B. 该外商投资企业接受国有企业房产,应缴纳契税
C. 该外商投资企业交换房产时为接受差价款的一方,不缴纳契税
D. 该企业缴纳土地出让金,应缴纳契税
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全年应缴纳的企业所得税税额为()万元。(以万元为单位,小数点后保留三位)
A. 143.900
B. 185.856
C. 188.649
D. 189.156
(二)某机械制造企业(一般纳税人)7月份发生下列主要业务。1.购进业务:(1)购进钢材一批已入库,购进额100000元,进项税额17000元,已取得增值税专用发票:(2)购进床单一批(用于职工福利),购进额800元,增值税额136元,已取得增值税专用发票;(3)购进自来水,增值税专用发票上注明的税额为156元:(4)购进配件价款金额20000元,进项税额为3400元,配件入库并已取得增值税专用发票。2.销售业务:本月销售机器60台,售价80000元/台,另收取运费2000/台;另用10台机器投资入股,对方取货。3.其他业务:(1)基本建设领用钢材5吨,买价共计20000元:(2)被盗钢材2吨,买价共计为8000元。根据上述资料,回答下列问题:该企业进项税额允许抵扣的是()。
A. 购进钢材的进项税额17000元
B. 购进床单的进项税额136元
C. 购进自来水的进项税额156元
D. 购进配件的进项税额3400元
某工业企业12月将自产的甲产品1000台分给股东,甲产品单位生产成本每台500元,含税出厂价每台936元。以下处理中正确的是()。
A. 应计算销项税额136000元
B. 应计算销项税额85000元
C. 应计入主营业务收入800000元
D. 不用通过“主营业务收入”科目核算
E. 应计算销项税额159120元
(二)甲为一般纳税人,从事机器零部件生产行业,企业所得税征税率为25%。2011年度相关的会计资料如下:1.甲公司本年度销售收入1000万元,支付员工工资薪酬400万元,职工福利费20万元,职工教育经费20万元,广告费20万元,业务招待费40万元。2.到期的国债本息收入50万元,其中利息收入12万元。3.接受乙公司投资的固定资产,该资产公允价值50万元,发生的相关税费85000元。4.扣除相关合理支出后计算得出本月利润总额为550万元。根据上述资料,回答下列问题:企业所得税税前扣除需要遵循的基本原则包括()。
A. 相关性原则
B. 配比性原则
C. 真实性原则
D. 历史重于形式原则