(二)某企业2011年度会计报表上的利润总额为52万元。2012年3月企业会计部门进行纳税调整,汇算清缴2011年度企业所得税,该企业2011年度其他有关情况如下:1.2011年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计116万元,已列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为96万元。2.2011年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费21万元,已列入当期费用。3.支付在建办公楼工程款25万元,已列入当期费用。4.直接向某乒乓球队捐款10万元,已列入当期费用。5.支付诉讼费2.3万元,已列入当期费用。6.支付违反交通法规罚款0.8万元,已列入当期费用。已知:该企业适用所得税税率为25%;职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的2%、14%、2.5%计算扣除。根据上述资料,回答下列问题:该企业2011年度计算应纳税所得额时,应予扣除的项目包括()。
A. 计税工资总额
B. 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费
C. 向某乒乓球队的捐款
D. 违反交通法规的罚款
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甲企业在建工程领用原材料应作的正确账务调整为()。
A. 借:在建工程1700贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)1700
B. 借:在建工程I452.99贷:应交税费——应交增值税(销项税额)1452.99
C. 借:在建工程1700贷:应交税费——应交增值税(销项税额)l700
D. 借:在建工程1452.99贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)1452.99
某企业被工商部门处以罚款10000元,正确的涉税会计处理有()。
A. 记入“营业外支出”科目
B. 不得在税前列支
C. 记入“利润分配”科目
D. 不超过利润总额12%的部分,可以税前列支
E. 冲减“营业外收入”科目
现阶段我国政府间转移支付的形式主要有()。
A. 体制补助
B. 专项补助
C. 全额补助
D. 税收返还
E. 公式化补助
(四)某企业2012年1月1日开业,相关资料如下:1.开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份;2.企业地处郊区,其厂房原值300万元,在郊区以外的农村还有一仓库,原值为50万元:3.该企业共占地8000平方米,其中厂区内开辟绿化区,面积达到800平方米。已知:当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税;城镇土地使用税每平方米税额为5元。根据上述资料,回答下列问题:该企业应缴纳的印花税为()元。
A. 10
B. 15
C. 20
D. 25