题目内容

下列被审计单位材料采购业务存在的情形中，注册会计师认为属于控制设计缺陷的有（）

A. 可以分别部门设置请购单的连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门
B. 请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的
C. 如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续
D. 验收人员出差期间，验收业务由采购部门人员代为执行

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A. 存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近
B. 确定供应商发票计算的正确性
C. 存货保管人员与存货账面记录人员进行职责分离
D. 应由被授权的财务部门的人员负责签署支票

A. 应付账款必须进行函证
B. 进行函证时，注册会计师应选择资产负债表日金额不大，甚至为零且对被审计单位不重要的供应商进行函证
C. 函证最好采用积极函证方式，并具体说明应付金额
D. 注册会计师不需应付账款函证的过程进行控制

A. 支票签署人不应签发无记名甚至空白的支票
B. 支票应预先顺序编号，保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性
C. 应由被授权的财务部门的人员负责签署支票
D. 支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款

A. 仓库保管员负责验收采购的货物并登记验收单
B. 独立的验收部门应根据请购单与所收商品核对是否相符
C. 验收部门验收后送交仓库，取得经过签字的收据
D. 验收部门应将验收单其中一联交采购部门