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甲电子设备生产企业(本题下称甲企业)与乙商贸公司(本题下称乙公司)均为增值税一般纳税人,2011年3月有关经营业务如下: (1)乙公司从再生资源经营单位购进再生物资,取得增值税专用发票,支付价款10万元,支付给丙企业运费1万元,并取得运费发票; (2)乙公司从甲企业购电脑600台,每台不含税单价0.45万元,取得甲企业开具的增值税专用发票,注明货款270万元、增值税45.9万元; (3)乙公司从农民手中购进免税农产品,收购凭证上注明支付收购货款30万元,支付运输公司的运输费3万元,取得普通发票。入库后,将收购的农产品40%作为职工福利消费,60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元; (4)乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元,均开具普通发票; (5)甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件,取得乙公司开具的增值税专用发票,注明货款为180万元、增值税为30.6万元,货物已验收入库,货款和税款未付; (6)甲企业为乙公司制作大型电子显示屏,开具了普通发票,取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工,支付加工费2万元、增值税0.34万元,取得丙公司增值税专用发票。 [要求] 根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: (1)计算甲企业2010年3月应缴纳的增值税; (2)计算乙公司2010年3月应缴纳的增值税。

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甲企业是增值税一般纳税人,2011年6月有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额160万元;另外,开具普通发票,取得销售甲产品的送货运输费收入11.7万元: (2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额58.5万元; (3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程,成本价为40万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格; (4)销售使用过的进口摩托车5辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额1.04万元; (5)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款120万元、进项税额20.4万元,货物验收入库;另外,支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的普通发票: (6)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价60万元,支付给运输单位的运费10万元,取得相关的合法票据,农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 [要求] 根据上述业务回答以下问题: (1)计算该企业销售甲产品的销项税额。 (2)计算该企业销售乙产品的销项税额。 (3)计算该企业自用新产品的销项税额。 (4)计算该企业销售旧摩托车的增值税额。 (5)计算该企业外购货物允许抵扣的进项税额。 (6)计算该企业购进免税农产品允许抵扣的进项税额。 (7)计算该企业当期应纳的增值税额。

某印刷厂为增值税一般纳税人,2011年5月份发生以下业务: (1)接受某杂志社委托为其印刷增刊(有统一刊号),印刷厂自行购买纸张,取得的增值税专用发票上注明价款40000元,向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额100000元: (2)为某学校印刷复习资料1000册,普通发票上注明的印刷费为4000元: (3)接受某出版社委托,印刷图书5000册,纸张由出版社提供,每册书不含税印刷费12元,另收运输费1000元: (4)为免税产品印刷说明书收取含税加工费5000元: (5)向废旧物资回收单位销售过期的报纸杂志、印刷过程中产生的边角废料纸张,共取得收入3510元: (6)购买一台设备取得增值税专用发票上注明税金17000元;购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为1020元。相关发票已经通过认证: (7)上月购进的价值30000元(不含税价)的纸张因管理不善浸水,无法使用。 [要求] 根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税。 (2)向废旧物资回收单位销售货物的增值税销项税。 (3)计算该企业当月销项税额合计。 (4)计算该企业当月进项税额。 (5)计算该企业当月应纳增值税税额。

某制药厂(一般纳税人)生产的各类应税和免税药品,2011年1~2月发生如下经济业务: (1)1月份销售抗生素药品取得含税销售额117000元,由本厂运输部门运输,收到运费3400元,其中建设基金1200元,装卸费300元; (2)1月份销售其他应税药品,收到含税货款20000元;销售免税药品50000元(不含税); (3)1月份当月购入生产用原材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元,用于生产应税与免税药品,但无法划分耗料情况。支付运费1200元(有运输发票),其中建设基金100元,装卸费200元,运费900元; (4)2月份销售免税药品一批,取得价款150000元(不含税),动用外购原料成本28000元,其中含购货运费930元(有运输发票),另支付运输公司运输免税药品的运费700元(有运输发票); (5)2月份销售应税药品取得不含税300000元; (6)2月份外购应税产品包装物,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元,支付产品说明书加工费2000元,取得专用发票上注明税款340元。 [要求] 根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: (1)计算该制药厂1月增值税税额; (2)计算该制药厂2月增值税税额。

某商场为增值税一般纳税人,2011年1月发生以下购销业务: (1)购入服装两批,均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元,进项税额分别为3.4万元和6.12万元,其中第一批货物的专用发票尚未得到税务机关认证,第二批货物的专用发票已经税务机关认证。另外,先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元,第一笔支付运费取得销售方开具的运输发票,第二笔支付运费取得承运单位开具的运输发票。 (2)批发销售服装一批,取得不含税销售额18万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。 (3)零售各种服装,取得含税销售额38万元,同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。 (4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台,每台零售价6500元,另支付顾客每台旧电脑收购款500元。 [要求] 针对以上业务回答以下问题: (1)计算该商场当月允许抵扣的进项税额。 (2)计算该商场当月的销项税额。 (3)计算该商场当月应纳的增值税。

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