A公司为2×18年新成立的公司,2×18年发生经营亏损3000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×19年实现税前利润800万元,未发生其他纳税调整事项,预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×19年适用的所得税税率为33%,根据2×19年颁布的新所得税法规定,自2×20年1月1日起该公司适用所得税税率
A. 2×18年年末应确认的递延所得税资产990万元
B. 2×19年年末利润表的所得税费用为0万元
C. 2×19年转回递延所得税资产264万元
D. 2×19年年末的递延所得税资产余额为550万元
下列项目中,不会产生可抵扣暂时性差异的有()
A. 企业发生的可用于抵减以后年度应纳税所得额的亏损额
B. 会计计提的折旧大于税法规定的折旧
C. 会计计提的折旧小于税法规定的折旧
D. 交易性金融资产(股票)的公允价值上升
按现行会计准则规定,“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有()
A. 资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
B. 负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
C. 负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
D. 递延所得税负债期初余额在贷方,因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额
甲公司 2×18年前适用的所得税税率为 25%, 2×19年 6月 20日修订了企业所得税法,从 2×19年 7月 1日起适用的企业所得税税率为 20%。 2×17年 12月 20日,甲公司购入一台机器设备,该设备原价为 100万元,预计使用年限为 5年,无残值,会计采用双倍余额递减法计提折旧,税法规定采用年限平均法计提折旧,不考虑其他因素。甲公司下列会计处理表述中正确的有()
A. 2×18年12月31日递延所得税资产余额为5万元
B. 2×19年因税率变动对已确认的递延所得税资产的调整数为-1万元
C. 2×19年应确认的递延所得税资产发生额为0.8万元
D. 2×19年12月31日递延所得税资产余额为4.8万元