内部审计人员李某已连续第二年被指派对财务部门进行审计,他对保存在经纪人手中的投资证券进行函证,发现许多大额证券在几年前都被现任财务主管不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该审计人员没有进行完包括对证券函证和证明在内的所有的审计步骤之前就错误地结束了审计,当时审计经理也错误地进行了复核。今年当发现该错误时,审计经理说“这虽然是个错误,但贷款已经偿还,证券也已退回,我们已纠正了控制弱点,我确信这事不会再发行了。再追究这个问题将会使所有涉及的人感到尴尬,就让它过去吧”。作为一名内部审计人员,以下哪种行为被认为违反了《标准》或《职业道德规范》:()
A. 直接与首席审计执行官讨论此事,没有与审计经理进一步讨论。
B. 告诉审计经理你要将这些情况作为审计发现写入工作底稿。
C. 不经过进一步讨论就将此事向外部审计师披露。
D. 如果管理层对此事未采取进一步行动,就向公司辞职
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以下情况最可能违反《职业道德规范》和《标准》的是:()
A. 由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识,首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。作为审计经理,你被要求对该专家完成任务的方法进行审查,你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务,因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。
B. 你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议,你已表示过反对这种做法,并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认,从技术上讲缺乏足够的证据来支持审计发现,但是管理层不能对这些情况加以解释,而你的审计发现是唯一合理的结论。
C. 在研究并制定了年度审计初步计划后,你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会,征求意见并征得它的批准。
D. 作为一名首席审计执行官,你越来越对如何处理你与客户管理层就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做,你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的审计建议的具体内容。
内部审计师在审计过程中应保持客观性。如果某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬当这种奖金属于下列哪种情况时,会损害他的客观性:()
A. 内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。
B. 该奖金是根据审计结果所收回的或预期节约的金额确定的。
C. 该奖金是由董事会下属的薪金管理委员会给予的。
D. ABC都选。
管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计,并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。CIA是否应该接受,该业务:()
A. 不接受,因为它损害了客观性。
B. 不接受,因为审计部门不精通市场营销控制。
C. 接受,但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性,将来在市场营销领域的业务也会受损。
D. 接受,因为没有损害客观性。
某制造业公司的采购代表收到回扣或收取供应商的礼物,并以此作为交换条件,使供应商得到优惠的合同。内部审计师在审计过程中,为防止这一行为,采取了不同的措施,则下面措施中效果最不理想的是:()
A. 公司制定一项特别政策,禁止采购人员与供应商私下接触。
B. 公司制定《职业道德规范》,禁止从供应商处接受任何有价值的物品。
C. 对新供应商,要求采购代表必须在提供有关供应商的简介之后,才能列入认可的供应商名单中。
D. 与主要供应商建立长期合同关系,合同条款由总经理审批。