下列各项中,对小型企业内部控制特点的说法中不正确的是()。
A. 小型企业可能使用非正式和简单的程序和方法实现内部控制目标
B. 小型企业的控制环境可能与大型企业不同
C. 小型企业可能没有正式的风险评估过程
D. 小型企业业务报告相关的信息系统和相关业务流程较大型企业更为复杂
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下列各项中,对《中国CPA审计准则21号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风》应用指南涉及到评价控制的说法中正确的有()。
A. 评价控制的设计,涉及考虑该控制单独或连同其他控制,是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
B. 控制得到执行是指某项控制存在且被审计单位正在使用
C. 评价一项无效控制的运行没有什么意义,因此需要首先考虑控制的设计
D. 设计不当的控制可能表明存在值得关注的内部控制缺陷
《中国CPA审计准则21号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》规定,CPA应当了解与审计相关的内部控制,主要有()。
A. 了解内部控制的内涵
B. 了解内部控制的思路
C. 了解内部控制的特别规定
D. 编制说明
下列各项中属于风险评估工作底稿的结构组成内容的有()。
A. 了解被审计单位内部控制
B. 舞弊风险评估与应对
C. 项目组讨论纪要
D. 风险评估结果及内部控制缺陷汇总表
在了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)调查表时,记录了解的内容及评估的风险,不需要注明()。
A. 被调查人姓名、职位
B. 相关的信息来源
C. 被调查人的家庭成员
D. 相关工作底稿(如有)索引