甲公司是增值税一般纳税人,2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下:(1)2014年1月1日,购入建造厂房的专用物资100万元,增值税税额为17万元,专用物资已验收入库,款项已付。(2)2014年2月1日,开始建造厂房,领用上述全部的专用物资。(3)领用本单位自产产品一批,该产品的实际成本为50万元,税务机关核定的计税价格为60万元。(4)领用本单位外购原材料一批,该批原材料的购入价格为60万元(不含增值税)。(5)为建造该厂房发生在建工程人员的工资50万元,用银行存款支付其他费用10万元。(6)2013年6月30日,该厂房达到预定可使用状态,该厂房的预计使用年限为10年,甲公司从2013年7月1日起,将其出租,租赁期为1年,租金为100万元,半年支付一次。(7)甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,2013年12月31日,公允价值为350万元。(8)2014年6月30日,将其出售,处置价款为400万元,缴纳营业税20万元。要求:根据上述资料,不考虑其他条件,回答下列第(1)-(5)题。下列各项中,需要将增值税进项税额转出的是()。
A. 自产的产品用于非应税项目
B. 购买的货物用于非应税项目
C. 购买的货物用于集体福利和个人消费
D. 购买的货物发生管理不善毁损
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甲股份有限公司2013年有关资料如下:(1)当期销售商品实现收入100000元;应收账款期初余额20000元,期末余额50000元;预收账款期初余额10000元,期末余额30000元。假定不考虑坏账准备和增值税因素。(2)当期用银行存款支付购买原材料货款48000元;当期支付前期的应付账款12000元;当期购买原材料预付货款15000元;当期因购货退回现金6000元。(3)当期实际支付职工工资及各种奖金44000元。其中,生产经营人员工资及奖金35000元,在建工程人员工资及奖金9000元。另外,用现金支付离退休人员退休金7000元。(4)当期购买工程物资预付账款22000元;向承包商支付工程款16000元。(5)当期购入某公司股票1000股,实际支付全部价款145000元。其中,相关税费200元,已宣告但尚未领取的现金股利300元。(6)当期发行面值为80000元的企业债券,扣除支付的佣金等发行费用8000元后,实际收到款项72000元。另外,为发行企业债券实际支付审计费用3000元。(7)当期用银行存款偿还借款本金60000元。偿还借款利息6000元。(8)当期用银行存款支付分配的现金股利30000元。要求:根据上述资料,回答下题。购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目的金额是()元。
A. 47000
B. 38000
C. 22000
D. 16000
下列财产中不属于夫妻共同财产的是()。
A. 丈夫婚后继承其父母的遗产
B. 妻子婚后出版著作所得的知识产权收益
C. 双方约定为妻子个人所有的财产
D. 丈夫婚后业余演出所得个人收入
甲公司是增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。为拓展业务,需要购置厂房和添加设备。发生的经济业务如下:(1)2011年1月购入需要安装的设备一台,增值税专用发票价款700万元,增值税119万元,2011年12月达到预定使用状态,发生安装费20万元,预计使用年限5年,预计净残值率3%,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2012年12月末,上述设备由于使用不当报废,应由保险公司赔偿300万元,款项尚未收到。(3)2011年7月开始筹建一座厂房,工程总价款600万元,按总价款60%预付工程款,2011年12月交付使用,并支付剩余款项。该厂房按平均年限法计提折旧,预计使用年限5年,预计净残率5%。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(5)题。根据业务(l),该项设备2012年应计提的固定资产折旧是()万元。
A. 288
B. 279.6
C. 386
D. 368
甲上市公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;2012年12月甲公司发生下列经济业务:(1)12月1日,甲公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定,甲公司以支付手续费方式委托A公司代销W商品100件,A公司对外销售价格为每件3万元,未出售的商品A公司可以退还给甲公司;甲公司按A公司对外销售价格的1%向A公司支付手续费,在收取A公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为2万元。12月31日,甲公司收到A公司开来的代销清单,已对外销售W商品60件;甲公司开具的增值税专用发票注明:销售价格180万元,增值税额30.6万元;同日,甲公司收到A公司交来的代销商品款208.8万元并存入银行,应支付A公司的手续费1.8万元已扣除。(2)12月5日,收到B公司退回的X商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明,销售价格为100万元,销售成本为70万元;该批商品已于11月份确认收入,但款项尚未收到,且未计提坏账准备。(3)12月10日,与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同,合同总收入为200万元,当天预收劳务款20万元。12月31日,经专业测量师对已提供的劳务进行测量,确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31日,实际发生劳务成本40万元(假定均为职工薪酬),估计为完成合同还将发生劳务成本90万元(假定均为职工薪酬)。该项劳务应交营业税税率为5%(不考虑其他流转税费)。假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量。(4)12月31日,以本公司生产的产品作为福利发放给职工。发放给生产工人的产品不含增值税的公允价值为200万元,实际成本为160万元;发放给行政管理人员的产品不含增值税的公允价值为100万元,实际成本为80万元。产品已发放给职工。要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(3)题。根据上述资料(3),下列说法不正确的有()。
A. 资料(3)甲公司年末应确认其他业务收入60万元
B. 资料(3)甲公司由于该项业务应确认的营业利润为18万元
C. 资料(3)甲公司由于该项业务应确认的营业利润为38万元
D. 资料(3)甲公司12月10日预收的劳务款应该确认为收入