题目内容

下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）

A. 按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
B. 一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
C. 转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
D. 金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

查看答案

搜索结果不匹配？点我反馈

更多问题

某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）

A. 应交税费—未交增值税
B. 应交税费—应交增值税（已交税金）
C. 应交税费—应交增值税（进项税额转出）
D. 应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

查看答案

某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）

A. 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 3000000
B. 借：应收出口退税款 3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 3000000
C. 借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
D. 借：应收出口退税款 2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 2900000

查看答案

某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）

A. 借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税200000
B. 借：应收出口退税款200000贷：营业外收入 200000
C. 借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000
D. 借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000

查看答案

某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）

A. 借：银行存款 90贷：主营业务收入 90
B. 借：银行存款 100贷：主营业务收入 100
C. 借：银行存款 90财务费用 10贷：主营业务收入 100
D. 借：银行存款 100贷：主营业务收入 90营业外收入 10

查看答案